1樓：雲帳房
免稅期間的所得稅分錄如下：
如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳所得稅時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：利潤分配——未分配利潤
如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。企業如處於減半徵收企業所得稅期間的，則按減半徵收的稅額做以下分錄：
每季季末計算應預繳的所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
預交所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
年末結轉「本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅
2樓：聖通達財稅
免所得稅就計入營業外收入-財政補貼
減半所得稅先按正常的做，然後將減半的部分轉入營業外收入-財政補貼
3樓：會計學堂
應該是按小型微利企業的20%稅率，優惠了5%季度申報屬於預交，申報就行
可按實交數計提，
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
如果上月已計提，衝回多計提部分即可
借：所得稅（紅數）
貸：應交稅金-企業所得稅（紅數）
4樓：村站與路基
以實繳數記賬，免繳與減半都不需作賬務處理
減徵或免徵的企業所得稅如何做帳務處理
5樓：金果
免稅期間的所得稅分錄如下：
如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳所得稅時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：利潤分配——未分配利潤
如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。
企業如處於減半徵收企業所得稅期間的，則按減半徵收的稅額做以下分錄：
每季季末計算應預繳的所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
預交所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
年末結轉「本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅
我想問一下小型微利企業減免所得稅怎麼做?具體分錄怎麼做?
6樓：諾諾百科
沖掉上次多計提的所得稅費用
借：所得稅費用-283.5
貸：應繳稅費-應交企業所得稅-283.5
借：本年利潤-283.5
貸：所得稅費用-283.5
計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
7樓：有錢花
2023年針對小規模納稅人將所得稅起徵點由月銷售總額3萬元提公升到10萬元，且容許在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。
上述優惠政策中包括的數值、納稅專案等均以各地稅務部門給出的具體政策規定為準。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
8樓：匿名使用者
計提時，按照實際應交企業所得稅做分錄。
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
如果計提時沒有考慮小型微利企業政策規定多提了，下月結賬時，將多提部分紅字衝回就可以了。
9樓：
· 一、賬務處理
1、計提時
借：所得稅 189.00
貸：應交稅費-應交所得稅 189.00
2、交納時
借：應交稅費-應交所得稅 189.00
貸：銀行存款 189.00
二、我們是小規模企業適用《小企業會計準則》，《小企業會計準則》第六十九條 第（三）項：小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先徵後返的，應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業稅時，計入營業外收入。
小型微利企業減免所得稅屬於徵前減免，所以減徵的所得稅不計入營業外收入，也不作相關會計處理。
三、那麼小規模企業2萬元以下暫免徵收增值稅和營業稅，是否也不計入營業外收入？
四、為什麼小規模企業2萬元以下暫免徵收的增值稅是徵前減免，還要計入營業外收入？
這是因為增值稅是價外稅，《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》中2萬元以下免徵增值稅的銷售額是不含稅價，這樣稅金就被迫獨立出來，為此，
財會〔2013〕24號《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》中財政部做了明確規定。
參見關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定
五、其他免徵增值稅業務賬務怎麼處理？比如銷售免稅農產品。
回答是：全額計入營業收入，增值稅不作相關會計處理。對此雖沒有明文規定，但在《企業會計準則第16號——**補助》應用指南的第二條第三款中明確規定：
「除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減徵、免徵、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產， 不作為本準則規範的**補助。」據此，我們可以肯定直接免徵增值稅的優惠不能按照**補助進行會計處理。
在排除了「**補助」的會計處理方式後，仍然沒有相關的指導性檔案來明確此類稅收優惠的會計處理。因此仍存在會計處理困境。再根據《企業會計準則第14號——收入》對收入的定義：
「收入，是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入」，企業享受增值稅直接免徵形成的經濟利益流入應該是完全符合收入的定義，因此應該將其納入收入的範疇。根據財政部會計司司長劉玉廷同志的《關於企業會計準則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性：「收入或費用突出日常活動，只有企業日常活動形成的經濟利益的流入或流出才構成營業收入或成本，非日常活動形成的經濟利益流入或流出屬於利得或損失，計入營業外收入或支出。
」根據這一段對收入的明確定性分類，我們不難看出，企業免徵增值稅形成的收入是與企業日常活動密不可分的。所以企業免徵增值稅形成的收入應該列入企業的「營業收入」，並且是「主營業務收入」。
六、以上賬務處理和納稅申報系統衝突嗎？
完全不衝突，見小規模納稅人「增值稅納稅申報表」和一般納稅人「增值稅納稅申報表附列資料（一）」
10樓：都轉星移的紅
請問減免的所得稅283·5是怎樣計算出來的
減免所得稅如何財務做帳？依據是什麼？謝謝
11樓：
主要看你是什麼優惠減免的。具體你可根據新的填表說明對照來做賬。。。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報納稅人本納稅年度發生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅、抵扣的應納稅所得額和抵免稅額。
三、有關專案填報說明
（一）免稅收入
1.第2行「國債利息收入」：填報納稅人持有***財政部門發行的國債取得的利息收入。
2.第3行「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益」：填報居民企業直接投資於其他居民企業所取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的**不足12個月取得的投資收益。
3.第4行「符合條件的非營利組織的收入」：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括除***財政、稅務主管部門另有規定外的從事營利性活動所取得的收入。
4.第5行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他免稅收入。
（二）減計收入
1.第7行「企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入」：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品所取得的收入減計10％部分的數額。
2.第8行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減計收入的數額。
（三）加計扣除額合計
1.第10行「開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用」：填報納稅人為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發費用的50%加計扣除的金額。
2.第11行「安置殘疾人員所支付的工資」：填報納稅人按照有關規定條件安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。
3.第12行「國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資」：填報***根據稅法授權制定的其他就業人員支付工資的加計扣除額。
4.第13行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他加計扣除額。
（四）減免所得額合計
1.第16行「蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植」：填報納稅人種植蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的免徵的所得額。
2.第17行「農作物新品種的選育」：填報納稅人從事農作物新品種的選育免徵的所得額。
3.第18行「中藥材的種植」：填報納稅人從事中藥材的種植免徵的所得額。
4.第19行「林木的培育和種植」：填報納稅人從事林木的培育和種植免徵的所得額。
5.第20行「牲畜、家禽的飼養」：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養免徵的所得額。
6.第21行「林產品的採集」：填報納稅人從事採集林產品免徵的所得額。
7.第22行「灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案」：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業免徵的所得額。
8.第23行「遠洋捕撈」：填報納稅人從事遠洋捕撈免徵的所得額。
9.第24行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他免稅所得額。
10.第26行「花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植」：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植取得的所得減半徵收的部分。
11.第27行「海水養殖、內陸養殖」：填報納稅人從事海水養殖、內陸養殖取得的所得減半徵收的部分。
12.第28行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減稅所得額。
13.第29行「從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得」：填報納稅人從事《公共基礎設施專案企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共運輸、電力、水利等專案的投資經營的所得額。
不包括企業承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得。
14.第30行「從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得」：填報納稅人從事公共汙水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等專案減徵、免徵的所得額。
15.第31行「符合條件的技術轉讓所得」：填報居民企業技術轉讓所得免徵、減徵的部分（技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅）。
16.第32行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減免所得。
（五）減免稅合計
1.第34行「符合規定條件的小型微利企業」：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業並符合規定條件的小型微利企業享受優惠稅率減徵的企業所得稅稅額。
2.第35行「國家需要重點扶持的高新技術企業」：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主智財權等條件的高新技術企業享受減徵企業所得稅稅額。
3.第36行「民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分」：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區、直轄市人民**批准，減徵或者免徵民族自治地方的企業繳納的企業所得稅中屬於地方分享的企業所得稅稅額。
4.第37行「過渡期稅收優惠」：填報納稅人符合***規定以及經***批准給予過渡期稅收優惠政策。
5.第38行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減免稅額。
（六）第39行「創業投資企業抵扣的應納稅所得額」：填報創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
（七）抵免所得稅額合計
1.第41－43行，填報納稅人購置並實際使用《環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，允許從企業當年的應納稅額中抵免的投資額10%的部分。當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
2.第44行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他抵免所得稅額部分。
（八）減免稅附列資料
1.第45行「企業從業人數」：填報納稅人全年平均從業人員，按照納稅人年初和年末的從業人員平均計算，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
2.第46行「資產總額」：填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
3.第47行「所屬行業（工業企業其他企業）」專案，填報納稅人所屬的行業，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
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