1樓：匿名使用者
一般情況下應繳納：
1、營業稅：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
借：應交稅費－應交營業稅
貸：銀行存款
2、城建稅和教育費附加：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交教育費附加
借：應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交教育費附加
貸：銀行存款
3、印花稅：
借：管理費用－印花稅
貸：銀行存款
4、企業所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
5、代扣代繳職工的個人所得稅：
借：應付職工薪酬－工資
貸：庫存現金（銀行存款）
應交稅費－應交個人所得稅
借：應交稅費－應交個人所得稅
貸：銀行存款
2樓：匿名使用者
基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方公尺）；
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2023年起稅率為25%）；
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除企業所得稅（2023年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
3樓：新逸
學習了!能不能寫出生產經營企業應繳納的稅種呢?
企業購入一台不需要安裝的裝置，價款60000元，增值稅8500元，款項已用銀行存款轉賬支付，編制會計分錄
4樓：璩依然
吉林國稅小王告訴你：從2023年1月1日起，外購固定資產可以抵扣進項稅
借：固定資產 60000
應交稅金-應交增值稅（進項稅） 8500元貸：銀行存款 68500
5樓：匿名使用者
借：固定資產 60000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款 68500
6樓：晴天冰點
第二十一條所規定的「固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等。對於一般納稅人的不動產以及用於不動產在建工程的購進貨物，是不准予抵扣進項稅額的。
注意區分
借：固定資產 60000
應交稅費-應交增值稅(進) 8500
貸：銀行存款 68500
通過銀行支付企業所得稅，請問如何做會計分錄？
7樓：超級大大餅乾
會計分錄做法:企業所得稅先繳納後計提,繳納時藉：應交稅費—應交所得稅；貸：
銀行存款；計提時：借：所得稅費用；貸：
應交稅費—應交所得稅。結轉時藉：本年利潤；貸：
所得稅費用。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
新稅法通過降低稅率和放寬稅前扣除標準，降低了企業稅負，增加了企業的稅後盈餘，有利於加快企業產品研發、技術創新和人力資本提公升的程序，促進企業競爭能力的提高。新稅法規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
8樓：簡淨軒語
企業所得稅的支付，一般是在季度末，相關稅種報稅完畢後，根據事前簽訂的扣款協議，稅務部門從有關賬戶扣劃稅款的行為。應根據扣繳通知單，做如下分錄：
計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
9樓：地球的兩面
借：應交稅費----企業所得稅 ×××元
貸：銀行存款 ×××元懂嗎？
10樓：chen小昱
計提：d:所得稅費用
c:應交稅費—應交所得稅
繳納：d：應交稅費—應交所得稅
c：銀行存款
結**d:本年利潤
c：所得稅費用
11樓：45度弧線上揚
1.計提：借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
2.繳納：借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3.期末結**借:本年利潤
貸：所得稅費用
12樓：王豔萍
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
13樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
14樓：匿名使用者
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
企業應付會計主要用到哪些會計分錄
15樓：她是我的小太陽
應付會計分錄內容和過程如下：
（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記「材料採購」、「在途物資」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記「應付賬款」，貸方轉出「待處理財產損益」中相應金額（二）接受**單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據**單位的發票賬單，借記「生產成本」、「管理費用」等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」 科目，按其差額，貸記本科目。回購**與原銷售**之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目。
（四）企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理1.以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
2.企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記「交易性金融資產」、「其他業務收入」、「主營業務收入」、「固定資產清理」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅費」等科目，按其差額，貸記「營業外收入」等科目或借記「營業外支出」等科目。
3.以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面餘額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記「實收資本」或「股本」、「資本公積——資本溢價或股本溢價」科目，按其差額，貸記「營業外收入——債務重組利得」科目。
4.以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面餘額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記「營業外收入—— 債務重組利得」科目。
（五）企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面餘額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
上述內容就是關於應付賬款的會計分錄過程， 應付賬款科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。同時，企業的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬於應付賬款的核算內容。
16樓：高頓教育
貨幣資金及應收款項
1．現金
⑴備用金
①開立備用金
借：其他應收款－備用金
貸：庫存現金
②報銷時補回預定現金
借：管理費用等
貸：庫存現金
③撤銷或減少備用金時
借：庫存現金
貸：其他應收款－備用金
⑵現金長短款
①庫存現金大於賬面值
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
查明原因後作如下處理：
借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
貸：其他應付款－應付現金溢餘（x單位或個人）營業外收入－現金溢餘（無法查明原因的）
②庫存現金小於賬面值
借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
查明原因後作如下處理：
借：其他應收款－應收現金短缺（xx個人）
其他應收款－應收保險賠款
管理費用－現金溢餘（無法查明原因的）
貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
2．銀行存款
①企業有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回
借：營業外支出
貸：銀行存款
3．其他貨幣資金（外埠存款）
①開立採購專戶
借：其他貨幣資金－外埠存款
貸：銀行存款
②用此專款購貨
借：物資採購
貸：其他貨幣資金－外埠存款
③撤銷採購專戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金－外埠存款
4．壞賬損失
⑴直接轉銷法
①實際發生損失時
借：管理費用
貸：應收賬款
②重新收回時
借：應收賬款
貸：管理費用
借：銀行存款
貸：應收賬款
⑵備抵法
①提取壞賬準備金時
借：管理費用
貸：壞賬準備
②發生壞賬時
借：壞賬準備
貸：應收賬款
③重新收回時
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
5．應收票據(見後)
存貨1材料
（1）取得
①發票與材料同時到
借：原材料
應交稅金－增（進）
貸：銀行存款
②發票先到
借：在途物資（含運費）
應交稅金－增（進）
貸：銀行存款
③材料已到，月末發票賬單未到
借：原材料
貸：應付賬款－暫估應付賬款
注：下月初，用紅字衝回，等收到發票再處理
（2）發出
平時登記數量，月末結轉
借：生產成本/在建工程/委託加工物資/…
貸：原材料
⒉委託加工物資
①發出委託加工物資
借：委託加工物資
貸：原材料
②支付加工費、運雜費、增值稅
借：委託加工物資
應交稅金－應交增值稅（進）
貸：銀行存款等
③交納消費稅（見應交稅金）
④加工完成收回加工物資
借：原材料（驗收入庫加工物資+剩餘物資）
貸：委託加工物資
3.包裝物
（1）生產領用，構成產品組成部分
借：生產成本
貸：包裝物
（2）隨產品**且
借：營業費用（不單獨計價）
其他業務支出（單獨計價）
貸：包裝物
（3）包裝物的出租、出借
①第一次領用新包裝物時
借：其他業務支出（出租）
營業費用（出借）
貸：包裝物
注：出租、出借金額較大時可分期攤銷
②收取押金
借：銀行存款
貸：其他應付款
③收取租金
借：銀行存款
貸：應交稅金－增（銷）
其他業務收入
④退還包裝物（不管是否報廢），
借：其他應付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款
⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金
借：其他應付款
其他業務支出（消費稅）
貸：應交稅金－增（銷）
應交稅金－應交消費稅
其他業務收入（押金部分）
⑥不能使用而報廢時，按其殘料價值
借：原材料
貸：其他業務支出（出租）
營業費用（出借）
⑤攤銷（略）——一次、五
五、分次
4.低值易耗品（處理同包裝物）
5.存貨清查
⑴盤盈①確認
借：原材料
貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢
②報批轉銷
借：待處理財產損溢
貸：管理費用
⑵盤虧或毀損
①確認借：待處理財產損溢
貸：原材料
應交稅金－增**出）
②報批轉銷
i屬於自然損耗產生的定額內損耗
借：管理費用
貸：待處理財產損溢
ii屬於收發計量、核算、管理不善造成的損耗借：原材料（殘料）
其他應收款（保險、責任人賠款）
[管理費用]
貸：待處理財產損溢
iii屬於自然災害或意外事故造成的存貨損耗借：原材料（殘料）
其他應收款（保險、責任人賠款）
營業外支出－非常損失
貸：待處理財產損溢
注：待處理財產損溢在結帳前必須將其轉平。分兩種情況：
①如果已經董事會等類似權力機構批准，轉入損益等，不用披露；
②如果未經董事會等類似權力機構批准，應按上述方法結平，同時在附註中披露；如果其後批准的結果與自行處理不一致，則要調整當期報表的年初數。
6．存貨的期末計價
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