1樓：要不不咱倆不好
一、生產型增值稅與消費型增值稅的概念比較
增值稅自2023年由法國最早實行且取得成功以來，已被世界很多國家普遍推行和採用。目前，世界上已有一百三十多個國家和地區實行了增值稅，其中，發展中國家占有相當的比例。增值稅依據對固定資產的處理不同，可分為三種型別：
生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型增值稅不允許扣除購固定資產的價款，課稅依據既包括生產資料，又包括消費資料，相當於社會國民生產總值，因而被稱為生產型增值稅；消費型增值稅在徵稅時，允許將當期購置的固定資產價款一次全部扣除，課稅依據只限於消費資料，故稱消費型增值稅；而收入型增值稅，只允許扣除固定資產的折舊部分，課稅依據只相當於社會國民收入，所以叫作收入型增值稅。其中，收入型增值稅是界於生產型增值稅和消費型增值稅之間的一種稅，是一種理論上可行的增殖稅，這是因為增值稅採用的是稅款憑票抵扣法，而收入型增值稅外購固定資產的價款是以計提折舊的方式分期轉入產品價值的，轉入部分沒有合法的外購憑證，所以稅款不能抵扣，再加之收入型增值稅計算複雜，徵管難度大，從而在實際稅務管理工作中受到了限制而不宜廣泛使用。
二、生產型增值稅與消費型增值稅優缺點的比較
由於生產型增值稅對納稅人購進固定資產所含的稅款不予抵扣，因而造成了生產型增值稅是誰投資誰納稅。儘管這種制度能夠保證財政收入，緩解財政壓力，但是其抑制投資和稅負不平的問題還是顯得比較突出。同時，由於對固定資產所含稅金不允許抵扣，使得產品成本中包含了這筆稅金，產品重複徵稅，企業負擔重，特別是高新技術產業和基礎產業固定資產投資比重大，稅收負擔相對更重。
因此，在經濟不發達的第三世界，儘管為數較少，但也還是有些國家選擇生產型增值稅。我國在十六屆三中全會以前也一直實行的是生產型增值稅，這是長期以來我國計畫經濟體制的影響造成的。目前，世界上實行增值稅的國家普遍選擇消費型增值稅或收入型增值稅，其中，歐洲經濟共同體各國全面實行消費型增值稅，發展中國家也大部分採用消費型增值稅。
其主要原因就在於，消費型增值稅不在生產環節徵稅，有利於調動企業生產積極性，可以徹底消除重複徵稅帶來的各種弊端，將增值稅對投資的任何不利影響減少到最低限度，有利於加速裝置更新，推動技術進步。這些優點，在經濟越發達、資本有機構成和資本密集程度越高的國家和地區就越顯著。同時，消費型增值稅與其它兩種型別的增值稅相比，在計算徵收方面要簡便得多，最適合憑發票扣稅，也利於納稅人操作，方便稅務機關管理，是當前國際上最先進、最流行、最能體現增值稅制度優越性的一種型別，也是西方發達國家推崇的方法。
它一方面有利於對外經濟**的發展，另一方面，也有利於電子扣稅辦法的執行，是我國入世後增值稅稅制發展的方向。
三、生產型增值稅向消費型增值稅轉化的可能性和必要性
1.規範化稅收制度的基本建立，為我國增值稅轉型建立了良好的稅收環境。
我國實行增值稅是從2023年第二步利改稅時開始的，當時我國的整個稅收制度還處於計畫經濟體制之下，根本談不上市場經濟，因而增值稅也不是國際上盛行的真正意義上的增值稅，它還帶有濃厚的計畫經濟的烙印，是具中國特色的「表面化」的增值稅。2023年財政部發布了《關於完善增值稅徵稅辦法的若干規定》，逐步完善了增值稅的計稅方法。2023年黨的十四大確立了社會主義市場經濟體制，對我國的稅收制度進行了重大的改革，發布了《增值稅暫行條例》、《增值稅實施細則》和《增值稅專用發票使用規定》，建立起了新的規範化的以增值稅為主體的流轉稅制格局。
它完全突破了計畫經濟體制下統收統支的分配格局，基本上是按照國際慣例建立起來的規範化的增值稅，其普遍徵收、中性、簡化的原則和徵稅地點、徵稅範圍的擴充套件、擴大以及稅率的合理設定，都為今後我國的增值稅逐步向國際先進水平靠攏奠定了良好的基礎，特別是為適應加入 wto 後我國增值稅稅制與wto成員國稅則協調一致創造了良好的、規範化的稅制環境。
2、財政狀況的好轉為增值稅轉型提供了可能。
2023年稅制改革後，我國的財政狀況逐年好轉。財政收入佔gdp的比重由2023年的10.07%上公升至2023年的14.
0%；稅收收入佔財政收入的比重，也由2023年實行增值稅以來的57.72%上公升至2023年新稅制改革的96.72%，並一直保持在90%以上。
尤其是2023年我國的稅收收入已達到15172億元，首次突破l萬億大關，比2023年增長19.8%，增收2511億元。眾所周知，2023年是不平靜的一年，雖然遭受了突如其來的「非典」疫情的影響，但我國財政收入情況良好。
據國家財政部統計，2023年1至5月份，全國財政已實現收入9039.98億元，完成預算的44.1%，比去年同期增加1978.
66億元，增長28%.同時，我國的財政支出情況和預算執**況總體上比較正常。這表明新稅制改革以夾，我國的財政狀柳相對穩定，這為增值稅轉型提供了可能。
3、現代化徵管手段的普遍運用為增值稅轉型提供了有利條件。
隨著現代化建設的高速發展，對稅收徵管水平的要求也越來越高。而計算機的普及應用、「金稅工程」和稅收徵管資訊系統的逐步實施都為增值稅轉型提供了有利的條件。
4、加入wto 後，我國生產型增值稅已不能適應世界經濟發展的需要，改革和完善增值稅制度勢在必行。
儘管2023年新稅制改革在制度上建立了比較規範的流轉稅制度，但是，其中採用的生產型增值稅也只是適應了我國當時的經濟形勢和財政狀況。目前看來這一型別已不能適應市場經濟發展的需要，尤其不能適應wto有關規則的需要。主要表現在：
第一，徵稅範圍偏窄。國際上規範化的增值稅範圍為：所有貨物銷售、生產性加工、進口、修理裝配、交通運輸業、郵電通訊業、建築安裝業、勞務服務業等。
而我國增值稅的範圍是，除農業生產環節和不動產外，對所有銷售貨物或進口貨物以及加工修理裝配勞務徵收增值稅。這導致了增值稅銷售貨物與營業稅應稅勞務抵扣鏈條的中斷，削弱了增值稅的環環相扣的制約作用，不利於公平競爭。第二，稅率設計偏高。
目前國際上徵收增值稅的國家的稅率大體在8%-20%之間，而我國生產型增值稅稅率為17%，如果換算為消費型增值稅稅率應在23%，說明我國稅率仍然偏高，而且稅率也不統一。第三，稅款抵扣不徹底，造成重複徵稅，增大了出口產品成本，削弱了出口產品的國際競爭力，限制了對外**企業的發展，減少了國家財政收入。由此可見，實現增值稅轉型任務十分重大，特別是在我國經濟結構戰略調整時期，更顯得尤為迫切和重要，這個轉變過程將是長期和艱鉅的。
同時，我們也應該看到：實行「消費型」增值稅，不僅能夠促進國家對外**的發展，還能夠提高全社會投資的積極性，擴大就業機會。
黨的十六屆三中全會對我國增值稅轉型的規定，雖然會使國家財政收入有所減少，但它對企業利潤的間接影響是值得肯定的。據權威專家**，增值稅轉型可能會使國家財政收入每年減少300至600億元。但是，從長遠看轉型能使企業利潤增加，企業所得稅會隨之增長，轉型的長期利益將是巨大的，轉型對完善我國社會主義市場經濟體制的作用也將是十分巨大的。
2樓：
屬於自製固定資產，可以將自製不動產的成本部分作為不動產價值進行折舊計提。但用作自製不動產的原材料需視同銷售繳納增值稅。
如何區分增值稅中的動產與不動產
3樓：匿名使用者
根據物能否移動並且是否因移動而損害其價值為標準，可將物分為動產和不動產，不動產是指不能移動或移動就會損害其價值的物，不動產主要指土地及土地上的定著物； 動產是指能夠移動而不損害其價值或用途的物。 動產與不動產，是法律上對物進行的最重要的分類。由於動產和不動產在經濟價值以及利用方法等各個方面均有極大的不同。
因此，法律上對其調整原則亦有很大不同，這也是區分動產與不動產主要法律意義所在。（物權變動的法定要件不同；訴訟管轄方面的不同。）
4樓：匿名使用者
一般來說，只要是繳納營業稅的就不繳增值稅，在營業稅中有一稅目為銷售不動產，你去看一下稅法的營業稅。
5樓：百小度
（一）用於生產增值稅應稅專案的機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、工具、器具屬於增值稅抵扣範圍，包括專門用於增值稅專案、用於增值稅專案的同時也用於非增值稅應稅專案、免稅專案。其範圍確認暫參照國家標準《固定資產分類與**》（gbt14885-94）中除土地、房屋和構築物之外列舉的固定資產分類目錄。
（二）建築物、構築物不屬於增值稅的抵扣範圍。建築物、構築物等不動產的確認暫參照國家標準《固定資產分類與**》（gbt14885-94）第一部分中所列舉的土地、房屋和構築物。
形成不動產結構一體的裝置、材料（如房屋、建築物的電梯、空調裝置）、不動產在建工程所用裝置、材料(包括納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產),均不得抵扣增值稅。
（三）一般納稅人購入的車輛，凡不屬於消費稅徵收範圍的、且用於生產增值稅專案的，屬於固定資產的抵扣範圍。
6樓：匿名使用者
固定資產抵扣範圍
（一）用於生產增值稅應稅專案的機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的裝置、工具、器具屬於增值稅抵扣範圍，包括專門用於增值稅專案、用於增值稅專案的同時也用於非增值稅應稅專案、免稅專案。其範圍確認暫參照國家標準《固定資產分類與**》（gbt14885-94）中除土地、房屋和構築物之外列舉的固定資產分類目錄。
（二）建築物、構築物不屬於增值稅的抵扣範圍。建築物、構築物等不動產的確認暫參照國家標準《固定資產分類與**》（gbt14885-94）第一部分中所列舉的土地、房屋和構築物。
形成不動產結構一體的裝置、材料（如房屋、建築物的電梯、空調裝置）、不動產在建工程所用裝置、材料(包括納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產),均不得抵扣增值稅。
（三）一般納稅人購入的車輛，凡不屬於消費稅徵收範圍的、且用於生產增值稅專案的，屬於固定資產的抵扣範圍。
如何繳納增值稅？怎麼計算應繳納的增值稅
詩詩如意 公式為 應納稅額 銷項稅額 進項稅額 增值稅計算公式 含稅銷售額 1 稅率 不含稅銷售額 不含稅銷售額 稅率 應繳稅額 上面說增值稅是實行的 價外稅 什麼是價外稅？也就是價外徵稅，就是由消費者負擔的。比如 你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款...
增值稅發票過期未認證如何記賬，增值稅發票過期未認證，做進成本，具體分錄怎麼做啊？
國家稅務總局公告2011年第50號和國家稅務總局公告 2011年第78號檔案，下列客觀原因可以繼續抵扣 一 因自然災害 社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 二 增值稅扣稅憑證被盜 搶，或者因郵寄丟失 誤遞導致逾期 三 有關司法 行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不...
增值稅的不含稅銷售額如何計算，增值稅的不含稅銷售額如何計算
回憶是最會哄人 增值稅的不含稅銷售額的計算方法只有 不含稅銷售額 含稅銷售額 1 稅率 增值稅屬於價外稅，計算增值稅時，要將含稅銷售額換算成不含稅銷售額。增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的...