1樓：會計學堂教育服務
1、根據您的描述，貴司收到集團2023年4月開具的增值稅普通發票，貴司可以在2023年度企業所得稅匯算清繳時將該利息支出在企業所得稅前扣除，並在2023年衝減2023年計提利息的分錄並按照發票金額重新進行賬務處理。
2、子公司應在2023年進行賬務處理，只要在2023年度匯算清繳之前取得發票子公司即可在企業所得稅前扣除。如果沒有在2023年度匯算清繳之前取得發票，建議貴司按照國家稅務總局公告2023年28號進行處理。
相關檔案：
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）
第十三條 企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開後的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。
第十五條 匯算清繳期結束後，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證並且告知企業的，企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，企業應當按照本辦法第十四條的規定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。
第十六條 企業在規定的期限未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證，並且未能按照本辦法第十四條的規定提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發生年度稅前扣除。
2樓：務秉
假設收到一張含稅價為106元，增值稅額為6元的賬戶管理費增值稅專票，會計處理為：借：財務費用——手續費 100 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6 貸：銀行存款 106
2023年銀行手續費已經做賬2023年4月收到銀行的專票如何處理
3樓：旗長鈺
假設收到一張含稅價為106元，增值稅額為6元的賬戶管理費增值稅專票，會計處理為：
借：財務費用——手續費 100
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6貸：銀行存款 106
4樓：匿名使用者
我 幫 你
2023年暫估成本120萬，2023年4月收到2023年的材料發票125萬，財務如何處理？
5樓：你我
如果暫估材料2023年4月仍沒有領用（或沒銷售），沒考慮增值稅時，2023年暫估時，
借：材料 120萬
貸：應付賬款 120萬
下月初，衝回估價，
借：材料120萬（紅字）
貸：應付賬款 120萬（紅字）
月底估價，下月初衝回估價。
2023年4月，收到發票，
借：材料 125萬
貸：應付賬款 125萬
6樓：匿名使用者
會計分錄為
借：原材料 -120 （摘要--衝暫估入庫）借：原材料 （摘要---購入）
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（小規模納稅人不寫此分錄）貸：應付賬款 --暫估 -120 （摘要--衝暫估入庫）貸：
銀行存款/應付賬款/預付賬款 （摘要--購入）或者先把暫估憑證紅衝後，再做購入憑證也行
衝暫估借：原材料 -120 （摘要--衝暫估入庫）貸：應付賬款 --暫估 -120 （摘要--衝暫估入庫）購入借：原材料 （摘要---購入）
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（小規模納稅人不寫此分錄） （摘要--購入）
貸：銀行存款/應付賬款/預付賬款 （摘要--購入）
7樓：會計學堂
（1）沒有收到進貨發票，可以暫估入賬
借：庫存商品（估價）
貸：應付賬款--暫估價
（2）銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）
（3）按估價結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（4）收到進貨發票後，先沖銷估價入賬分錄，借：庫存商品（估價）（紅字）
貸：應付賬款--暫估價 （紅字）
然後，按發票**入賬
借：庫存商品
借：應交稅金--增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（5）沖銷按估價結轉的銷售成本
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
然後，按發票**作結轉銷售成本分錄
借：主營業務成本
貸：庫存商品
8樓：老實人老實幹事
1、如題所述，常規的暫估原材料入庫及收到發票後的會計處理在此就不作說明，現只對需要調整的事項提供意見參考；
2、如暫估的原材料已在2023年度內領用並消耗完畢，按照120萬元列支於相關成本費用的，那麼，在2023年進行收到發票後的常規會計處理後，財務方面還應對年度利潤及企業所得稅作出調整處理，即應調整成本費用5萬元對2023年利潤及對企業所得稅的影響（在此暫忽略牽涉到的增值稅等稅費事項），編制如下會計分錄：
補製領用原材料的超支差異會計分錄：
借：以前年度損益調整 5
貸：原材料 5
借：未分配利潤 5
貸：以前年度損益調整 5
調減應納稅所得額的處理（設定企業所得稅稅率為25%）：
借：應交稅費-企業所得稅 1.25
貸：以前年度損益調整 1.25
借：以前年度損益調整 1.25
貸：未分配利潤 1.25
以上，多計繳的企業所得稅可向主管稅務機關申請退回或抵減2023年企業所得稅；
3、基於如題所設條件有限，如上操作意見在假設條件下進行提供；
4、以上僅供參考，請予按照實際情況進行核實，依法操作。
9樓：光和天使
是18年的發票？那就建議先衝暫估120萬元成本，再確認125萬成本，也就是有5萬成本會在今年
企業之間的借款利息開具什麼發票
增值稅普通發票。企業間的借款或者貸款產生的利息，可以開具增值稅專用發票。但是一般應開具增值稅普通發票，不開具增值稅專用發票。因為按照營改增辦法規定，購進的貸款服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，而企業間的貸款或者借款就屬於貸款服務，既然貸款服務不得抵扣進項稅額。那麼開具增值稅專用發票就沒有意義。參考...
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商家不開具發票消費者可以向稅務部門或者撥打12366舉報。拒開發票屬於違章行為，一旦被查實，稅務機關除責令其限期改正外，可以處1萬元以下的罰款。依據 中華人民共和國發票管理辦法 第三十五條 違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款 有違法所得的予以沒收 一 應當...