1樓：匿名使用者
不對，要先將該產品市場銷售價換算成不含稅**然後乘以稅率，得出的增值稅。
會計分錄如下：
借：在建工程 3000 + 計算出的稅金
貸：產成品 3000
應交稅金 銷項 計算出的稅金
擴充套件資料：
賬務處理
（一）企業外包的在建工程，貸記「銀行存款」等科目。將裝置交付承包企業進行安裝時，借記本科目（在安裝裝置），貸記「工程物資」科目。
與承包企業辦理工程價款結算時，按補付的工程款，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
（二）企業自營的在建工程領用工程物資、本企業原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記「工程物資」、「原材料」、「庫存商品」等科目。採用計畫成本核算的，應同時結轉應分攤的成本差異。
上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。
在建工程應負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」 科目。
輔助生產部門為工程提供的水、電、裝置安裝、修理、運輸等勞務，借記本科目，貸記「生產成本——輔助生產成本」等科目。
（三）在建工程發生的管理費、徵地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費及應負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」等科目。
在建工程發生的借款費用滿足借款費用準則資本化條件的，借記本科目（待攤支出），貸記「長期借 款」、「應付利息」等科目。
由於自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款後的淨損失，借記本科目（待攤支出）科目，貸記本科目（建築工程、安裝工程等）；在建工程全部報廢或毀損的，應按其淨損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目。
2樓：楚墨白你楚大爺
目前稅法中將以下八種行為歸入視同銷售行為:
①將貨物交付他人代銷;
②銷售代銷貨物;
③非同一縣(市),將貨物從乙個機構移送其他機構用於銷售;
④將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案;
⑤將自產、委託加工或購買貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;
⑥將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
⑦將自產或委託加工的貨物用於集體福利或個人消費。
⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
3樓：祗金
營改增後，自建工程領用自產產品的，不在計提銷項稅額，賬務處理如下：借：在建工程 貸：
庫存商品 。但用於員工福利的在建專案，例如食堂、職工浴室等，需要計提銷項稅額。但是還要考慮進項稅額分2年抵扣的問題。
為什麼領用自產產品建造資產不視同銷售，不算銷項稅呢？
4樓：金果
領用自產產品用於生產線等應稅專案，是不能視同銷售的。用於非應稅專案的建設，比如建造廠房等不動產，才可以視同銷售計算銷項稅額。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從乙個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；
（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
第五條 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。
本條第一款所稱非增值稅應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收範圍的勞務。
本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。
第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：
（一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為；
（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）***規定的其他專案。
第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。
第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%，***另有規定的除外。
第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由***稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。
不動產在建工程領用一批原材料，原材料的進項稅可以抵扣嗎？
5樓：射手小城
（1）不動產在建工程領用原材料，進項稅額不能抵扣，應該做進項稅額轉出。
（2）不屬於增值稅視同銷售，視同銷售第四條規定，將自產、委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案時，視同銷售。採購的原材料屬於外購，不滿足條件。
（3）總之，「進項稅是否可以抵扣」關鍵在於「是否要交銷項稅」。不交銷項稅，進項稅就不能抵扣，國家不會讓你白佔便宜，交了銷項稅，進項稅就可以抵扣。
6樓：開心就好
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）購進固定資產；（二）用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；（三）用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；（四）用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（五）非正常損失的購進貨物；（六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十條規定：條例第十條所稱非應稅專案，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。因此，該納稅人購進材料用於固定資產在建工程的，所取得的進項發票則不可抵扣，如已抵扣的要作進項轉出。
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