1樓：匿名使用者
業務招待費不超過收入的0.5%，超過部分在年底要進行納稅調增，所以每月不考慮。
另老闆報的餐費計入業務招待費，住宿費計入差旅費。
2樓：非常參加
招待費列支標準問題：是按規定比例範圍內，據實扣除，超出部分按規定繳納企業所得稅：年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.
5%，年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%。
3樓：彩雲濃
是以全年的營業收入計算的，每月計提時先不考慮納稅調整，年底時再一起調整。
老闆報銷的符合條件的餐費和住宿費可以記管理費用-差旅費裡；不合條件的住宿費（本地）可以及管理費用-其他或辦公費等；部分餐費可以作為誤餐費計管理費用-辦公費；下次記得叫老闆開會議費之類的名目
4樓：屏海讀聯
1.對!
2.住宿費入管理費用-其他。
3.照入賬.不過超額部分在計算應納稅所得額時不扣除。
5樓：詹信任陽
2008
年新企業所得稅法業務招待費稅前扣除標準：
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
根據規定，可稅前扣除的業務招待費＝35*60%＝21（萬元），但最高扣除限額＝8000*5‰＝40（萬元），能稅前扣除業務招待費21萬元。
業務招待費比例是怎麼算的啊？
6樓：金果
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（千分之五）。
業務招待費是企業為了聯絡業務或**、處理社會關係等目的經常發生的業務，新《企業所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。
企業申報扣除的業務招待費，稅務機關要求提供證明資料的，應提供證明真實發生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。其證明資料內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關係、招待的時間地點。
企業投資者或雇員的個人娛樂支出和業餘愛好支出不得作為業務招待費申報扣除。
7樓：匿名使用者
300*0.5%=1.5萬
2.4*0.6=1.44萬
扣除小的，也就是1.44萬可以扣除，要調增0.96萬。
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
8樓：匿名使用者
企業所得稅法規定：業務招待費按實際發生額的60%但不超過年營業（銷售）收入的千分之五的比例扣除
比例扣除額；24 000*60%=14 400最高扣除限額；3 000 000*0.5%=15 000比較以上二者，以較小數轉入稅收金額
賬載金額：24 000（填列企業實際發生的業務招待費）稅收金額：14 400 （上面二者比較後，以較小數轉入）調增金額：9600
調減金額：不可填列
9樓：匿名使用者
理清個概念哥們，你企業發生多少業務費沒人管你，就算你把企業吃黃了也不違法，你業務費佔銷售的120%都行，就是稅務局認你多少業務費的問題，超出的部分做應納稅所得額調增處理，就是你實際發生額的60%，不低於營業收入的千分之五
比如你們營業收入100萬，當年業務費200萬，利潤是-300萬先給你打個6折200*60%=120萬
在和營業收入的千分之五比下0.5萬<120萬，那只能認你0.5了，多出的199.5萬做調增應納稅所得額=-300+199.5
所以，以後就算是業務費超標了老闆來報銷也不要說不能報，就告訴他得多交稅了，他認為值得照樣報銷，他認為不值得，他自然就不」吃「了
當年收入的業務招待費在填年度匯算清繳時應該如何填？
10樓：匿名使用者
賬載金額：為企業當年實際支出的業務招待費金額；
稅收金額：《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
11樓：匿名使用者
企業將自產產品用於業務招待的所得稅匯算清繳申報方法。
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，如餐飲、正常的娛樂活動等產生的費用支出。企業視同銷售的業務招待費117萬元×60%，和當年銷售收入5‰部分，按照孰低原則確定准予稅前扣除的業務招待費支出，填入附表三第26行第2列。再將企業實際發生的業務招待費數額大於准予稅前扣除的業務招待費支出的數額，填入附表三第26行第3列。
如果企業此筆視同銷售的款項117萬元×60%，沒有超過企業營業收入5‰的扣除限額，納稅調增時，填報附表三「納稅調整專案明細表」第26行「業務招待費」第二列「稅收金額」填70.2萬元，第3列「調增金額」46.8萬元。
所得稅匯算清繳的附表三業務招待費帳載金額和稅收金額那裡怎麼填？
12樓：安漣漪
1、根據稅法規定，招待費按實際發生的60%列支但最高不超過營業收入的0.5%，即實際發生額*60%與營業收入*0.5%二者中較低金額
2、如自動變為13676.07<34920,說明營業收入*0.5%為13676.
07，倒推也可得出營業收入=13676.07/0.005=2735214，與主表核對如為一致，即自動變成的13676.
07是正確的
13樓：匿名使用者
賬載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規定可以記入的金額。
以上表為例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等於131704元，這就是稅收金額。
因此如果這項開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規定的，稅收金額就填賬載金額的數字就可以。
這份表的設計是，如果賬載金額大於稅收金額，說明多出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除後再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大於稅收金額，否則要補稅。
14樓：拼命考滿分
根據2008企業所得稅年度申報表（a類）及其附表填表說明中附表三《納稅調整專案明細表》填報說明：
第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的業務招待費支出；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。
比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」或「本行第1列×60%」兩數，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的餘額填入本行第3列「調增金額」，第4列「調減金額」不填。如本行第1列《第2列，第3列「調增金額」，第4列「調減金額」均不填。
實際上我的業務招待費是58200，然後稅收金額等於58200*0.6=34920，但附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第1＋38行合計×5‰」，如果收入×5‰比58200*0.6=34920小，系統會自動選擇小的金額。
自動變成了13676.07，說明你的收入明細表的收入只有：13676.
07÷5‰=2735214。
15樓：霸燈
業務招待費是按照實際發生額的60%，並且不高於營業收入的千分之五的部分可以在稅前扣除。系統考慮了營業收入這個因素，造成自動變成了13676.07
16樓：匿名使用者
這個數字是系統自動生成的，設個數是系統考慮到你的業務招待費和收入而自動生成的。不清楚可以私信我。
企稅匯算清繳業務招待費支出賬載金額和稅收金額怎麼填？
17樓：億源電子
帳載金額是指賬上實際列支的業務招待費，假如說有1萬，那麼帳載金額就填1萬。
稅收金額就是按照「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五」來計算，1萬乘60%為0.6萬，銷售收入是60萬乘千分之五為0.3萬元，0.
6萬》0.3萬元，則稅收金額為0.3萬元；總之，按照發生額的60%與當年銷售收入的千分之五比較，哪個金額小，稅收金額就填哪個。
賬上列支的費用不一定都可以在稅前扣除，比如說列入費用的普通收據、跨期費用、沒有簽訂勞動合同的職工工資等等，這個可以讓會計師事務所出具所得稅匯算請教報告，他們比較專業。
18樓：shjdnx小新
業務招待費只包括費用明細內的業務招待費，賬載金額，是指你做的帳上的金額，稅收金額是指稅務規定的金額，假如你的帳上請客送禮的業務招待費支出50000元，那賬載金額就是50000元，稅收金額就是50000的60%填30000元，就是業務招待費調增所得稅金額20000元。
19樓：仙宕
企業發生的業務招待費都計入管理費用----業務招待費，，如果沒有設定這個明細科目，那就檢查一下看是否計入其它明細科目了，再彙總一下按照稅法的比例計算有無超支，在附表內，帳在金額填寫你檢查彙總的數額，稅收金額填寫60%的金額（但不要超過總收入的千分之五），其餘的40%要做納稅調整，調減你的總費用。
20樓：匿名使用者
一般情況下，企業發生的業務招待費都計入管理費用----業務招待費，，如果沒有設定這個明細科目，那就檢查一下看是否計入其它明細科目了，再彙總一下按照稅法的比例計算有無超支，在附表內，帳在金額填寫你檢查彙總的數額，稅收金額填寫60%的金額（但不要超過總收入的千分之五），其餘的40%要做納稅調整，調減你的總費用。
調減費用後如果還是虧損，你就把其他的費用再進行調減，直到有了利潤就行。
最好不要調增收入，那要涉及到其他的稅種繳納。
業務招待費調增的金額是怎麼來的？
21樓：匿名使用者
國家稅法最新規定，招待費不像之前那樣全部走費用了，現在只有60%的走，另外40%的是要調增的，也就是企業要多繳納業務招待費的40%乘以25%的所得稅
22樓：大笑霖
中華人民共和國企業所得稅法實施條例第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
例：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。二者取其最低的金額。
比如300萬元收入，業務招待費支出3萬元。計算稅前可扣除的業務招待費支出：
300萬元收入*5‰=1.5萬元；
業務招待費支出3萬元*60%1.8萬元
二者取其最低的金額，稅前可扣除的業務招待費1.5萬元。
業務招待費扣除標準
關於業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60 扣除，但最高不得超過當年銷售是 營業 收入的0.5 你給的條件不夠，我再舉例！例如 公司100w銷售額，a 若實際發生業務招待費10000，怎麼算，b 若實際發生2000又怎麼算 a 若實際發生業務招待費10000...
餐費就是業務招待費嗎
小雨手機使用者 根據稅法的規定 用於招待企業客戶等發生的用餐餐費，應當記入 業務招待費 中。對於資企業納稅人發生的業務招待費，准予按照銷售收入的一定百分比限額扣除。限額標準 1 年銷售收入淨額在1 500萬元及其以下的 扣除限額 年銷售收入淨額 0.5 2 年銷售收入淨額在1 500萬元以上的 扣除...
公務招待費包括哪些內容，和業務招待費的區別是什麼？謝謝
盤切沃 個人認為，稅法上沒有把招待費分為 公務 和 業務 只要是招待性質的支出，就應列入 業務招待費 科目核算，不管你在憑證摘要裡，在招待費字首上什麼定語，都要計入此科目，支出的40 部分在稅後列支 當然是彙算清繳的調整時 沫然 公務招待費與業務招待費兩者的性質是一致的，其核算範圍在稅法上也沒有本質...