1樓：管理技術愛好者
「企業所得稅法實施條例」第四十三條明確扣除限額為「最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰」，注意這裡說的是銷售（營業）收入，而在企業所得稅年度匯算清繳報告中表「（a101010）一般企業收入明細表」將租金收入列在了營業收入下面，而投資收益不在此列，所以出租裝置的租金收入應作為計算限額的基數，即基數為2000+200，所以以2200*0.005=11和120*60%=72萬的小者作稅前扣除金額。
2樓：不知道
稅法規定，准予扣除的業務招待費，最高是（1）營業收入的千分之五 （2）招待費本身的60%，兩者誰低，就扣誰。（儘量減少扣除）
營業收入=主營業務收入+其他業務收入+投資收益=2000+200+100=2300萬元，其千分之五為2300*5/1000=11.5萬元；
招待費本身的60%=120*60%=72萬元所以可以扣除11.5萬元。
3樓：
業務招待費有兩個限額標準，一是按銷售收入的千分之五，租金收入投資收入都不是銷售額，計算得出十萬，二是按業務招待費的百分之六十計算，得出是72萬，誰小釦誰，只能扣10萬，
企業所得稅扣除 為什麼這道題職工培訓費用是全額扣除的？ 10
4樓：老金會計
根據《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規定，軟體生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除。軟體生產企業應準確劃分職工教育經費中的職工培訓費支出，對於不能準確劃分的，以及準確劃分後職工教育經費中扣除職工培訓費用的餘額，一律按照《實施條例》第四十二條規定的比例扣除。
如果該企業屬於軟體行業，可全額扣除。
企業所得稅這道題演算法是什麼？
5樓：稅總一分局
根據企業所得稅法實施條例規定，廣告費用扣除標準為當年銷售收入的15%部分可在當年企業所得稅前扣除，超過部分應作納稅調整增加當年應納稅所得額10萬元（250-240）；新產品研發費用實際發生80萬元，按規定在企業所得稅稅前扣除後，再加計扣除50%，也就是**算式中的80萬元×50%。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第九十五條 企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
6樓：
營業收入的15%是一般企業的廣告費扣除最高限額，在限額內據實扣除，超額結轉至次年繼續扣除，即當年可扣除的廣告費=min(上年結轉待扣除廣告費+本年發生廣告費, 收入×15%）
符合規定的研發費用，其50%可以加計扣除，即符合規定的研發實際扣除額=研發費+研發費×50%
企業所得稅扣除的一道計算題
7樓：匿名使用者
64．2023年度該企業所得稅前准予扣除稅金( a )萬元。
a．30．88 b．31．05 c．31．06 d．31．22
銷項稅：2 180*17%=370.60萬元
進項稅：60萬元+50*7%=63.50萬元
進項稅轉出：1.7萬元
當期應交增值稅：370.60-63.5+1.7=308.80萬元
可在所得稅前扣除的城市維護建設稅和教育費附加：308.80*（7%+3%）=30.88萬元
65．2023年度該企業所得稅前准予的損失為( b )萬元。
a．5 b．6．7 c．10 d．11．7
=10+1.7-5=6.7萬元
66．2023年度該企業應繳納企業所得稅( b )萬元。
a．189．23 b．185．61 c．190.61 d．195.61
=（2 180+40-1 100-320-40*50%-30.88-6.7）*25%=185.61萬元
企業所得稅怎麼計算？
8樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
9樓：人設不能崩無限
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣636f707962616964757a686964616f31333431376631除-以前年度虧損
例題某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2023年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：（1）計算該企業2023年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的專案如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
10樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
11樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
12樓：稅政小屋
企業所得稅是以企業的利潤為基礎的，在企業利潤的基礎上，對收入成本費用按照稅法的規定做一些調整，得出乙個盈利額，乘以25%計算稅。
13樓：免費法律**
企業所得稅應納稅所得額計算公式
14樓：匿名使用者
企業所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率
一道企業所得稅的題
15樓：匿名使用者
新產品開發費可50%加計扣除,這裡應該調減80*50%=40萬元
廣告費按不得超過年銷售額的15%扣除,1600*15%=180,因此廣告費50萬元可以全額扣除
最後計算全年的應交的企業所得稅=(1600-600-460-400-40)*25%=25
實施條例將企業發生的廣告費當年扣除的標準統一規定為銷售(營業)收入的15％
因此糧食白酒廣告費不得稅前扣除是舊稅法中規定的,因此gubing88 - 經理 四級的說法錯誤
16樓：匿名使用者
某生產白酒的集體企業，2023年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業當年應納企業所得稅（ 49.
5萬元）。
17樓：匿名使用者
（1600萬-600萬-460萬-400萬）*33%=46.2萬
該企業當年應納企業所得稅46.2萬
18樓：匿名使用者
1、新產品開發費可50%加計扣除,這裡應該調減80*50%=40萬元
2、糧食白酒廣告費不得稅前扣除,因此50萬元應調增。
3、計算全年的應交的企業所得稅=(1600-600-460-400-40+50)*25%=37.5萬元。
19樓：牢可不元槐
(1)甲企業的重組業務收益是:25.4-20*(1+17%)=2應交納的
是:(20-16)*0.25=1
(2)乙
企業債務
重組的損失是:25.4-20*(1+17%)=2因題目沒有說明債權是否有計提
壞賬準備
,因此當沒有計提壞賬準備,那麼債權人跟債務人的損失與收益在數值上是相等的!都為2萬元
企業所得稅怎麼計算？
20樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
21樓：墨汁諾
得稅：按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
擴充套件資料；
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。
企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業是指按國家規定註冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。
獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重複徵稅。
企業所得稅，企業所得稅是怎麼算的
可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此回答由有錢花提供...
企業所得稅怎麼算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？創業必知 企業所得稅怎麼算？企業所得稅很重要，不然收入都交稅了。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。企業所得稅是怎...
企業所得稅怎麼算
企業所得稅稅額計算方法如下 企業所得稅計徵方式分為查賬徵收和核定徵收，查賬徵收下，應納稅額 應納稅所得額 適用稅率 減免稅額 抵免稅額，其中，應納稅所得額 會計利潤總額 納稅調整增加額 納稅調整減少額 核定徵收下，按收入總額核定的，應納稅額 收入總額 應稅所得率 適用稅率。所得稅 應納稅所得額 稅率...