1樓：風紀社
作為企業的投資者、債權人，首先關心的都是企業獲取現金的能力，而現金流量表是以現金為基礎編制的，它反映了企業在一定期間內現金流入和流出的情況，故它對投資者、債權人來說尤為重要。投資者、債權人必須有目的、有方法地對企業提供的現金流量表進行分析，才能得出進行投資、信貸決策所需的資訊。對現金流量表的分析可從以下幾方面進行。
１、從現金流量表的結構上進行分析，了解所需資訊的大致內容。現金流量表的整體結構分為兩大部分，即基本資料部分和補充資料部分，其中基本資料部分又分為經營活動、投資活動和籌資活動三類流量，各類現金流量又分別反映現金收入和現金支出各專案，通過計算各類現金淨流量在現金淨增加額（或淨減少額）中所佔的比重，以及各類活動中具體專案的構成情況，可以大致了解現金收支的正常性及對將來償還債務、支付股利的影響。在表內三類現金流量中，經營活動的現金淨流入本質上代表了企業自我創造現金的能力，儘管企業取得現金還可以通過對外籌資的途徑，但債務本金的償還最終還取決於經營活動的現金淨流入，因此，經營活動的現金淨流入應是現金淨流量的重要**，它佔現金淨增加額的比重越高，說明企業的財務......
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2樓：度巴
經營活動現金流是反映一家公司經營狀況最重要的現金流，是判斷一家公司經營狀況是否健康最重要的乙個指標。
如何對乙個企業現金流量表分析企業
3樓：菲菲大師
回答親，您好，請您稍等片刻，這邊正在為您查詢最精準的答案！
親，您好，1.設定現金流量表專案 設定現金流量表專案的目的在於使系統能夠識別哪些科目與現金流量有關。應該在「會計科目」中，點選「編輯」—指定科目處設定，在此處設定後，現金流量專案就可以在憑證中使用了。
2.設定憑證控制 為保證在填製與現金流量有關的憑證時務必地錄入現金流量專案，需要對憑證填製設定控制選項。其基本設定時方法為：
啟動系統「選項」視窗，在「憑證控制」中選擇「現金流量科目必錄現金流量專案」。 3.填製憑證時，選擇正確的專案 設定完現金流量後就可以編制憑證。
在錄入完分錄金額後，系統會自動彈出現金流量專案的錄入介面。除了現金繳存銀行和從銀行提取現金以外，其他所有引起庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金發生增減變動的會計科目都要設定現金流量科目。如：
採購原材料，用銀行存款支付，要設定現金流量科目為「購買商品、接受勞務支付的現金」；現金報銷費用，設定為「支付的其他與經營活動有關的現金」；銀行存款發放工資獎金，設定為「支付給職工以及為職工支付的現金」；用銀行存款購買固定資產，設定為「購買固定資產、無形資產以及其他長期資產支付的現金」等。 4.定義現金流量表 在出報表時，我們只需選擇現金流量函式xjll即可將某專案的所有發生金額取出。
xjll函式格式：xjll([起始日]，[截止日]，方向，專案編碼，[賬套號]，[會計年度]，[是否包含未記賬]，[會計期間])。比如：
xjll(「01/01/2017」,」12/01/2017」,借,10101,001,」2010」,」y」,)表示的是001賬套10101「銷售商品、提供勞務收到的現金」專案2023年借方發生額。在定義公式時，部分引數一般採用預設值的形式，可以只修改需要變動的引數。 經過以上的操作之後，在期末即可提取「現金流量表」了。
以上只是講了一般財務核算軟體的操作步驟，對於不同的軟體，可能會有不同的操作方法。
4樓：日事清——知識工作者的瑞士軍刀
公司現金流量分析:
現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該錶的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：
一、現金流量及其結構分析
企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。
（一）經營活動產生的現金流量分析。
l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。
比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款佔經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金淨流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。
（二）投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金淨流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金淨流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資專案進行，不能簡單地以現金淨流入還是淨流出來論優劣。
（三）籌資活動產生的現金流量分析。一般來說，籌資活動產生的現金淨流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金淨流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。
（四）現金流量構成分析。首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入佔現金總流入的比重，了解現金的主要**。一般來說，經營活動現金流入佔現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。
其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出佔現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。
二、現金流量表與損益表比較分析
損益表是反映企業一定期間經營成果的重要報表，它揭示了企業利潤的計算過程和利潤的形成過程。利潤被看成是評價企業經營業績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。眾所周知，利潤是收入減去費用的差額，而收入費用的確認與計量是以權責發生制為基礎，廣泛地運用收入實現原則、費用配比原則、劃分資本性支出和收益性支出原則等來進行的，其中包括了太多的會計估計。
儘管會計人員在進行估計時要遵循會計準則，並有一定的客觀依據，但不可避免地要運用主觀判斷。而且，由於收入與費用是按其歸屬來確認的，而不管是否實際收到或付出了現金，以此計算的利潤常常使乙個企業的盈利水平與其真實的財務狀況不符。有的企業賬面利潤很大，看似業績可觀，而現金卻入不敷出，舉步艱難；而有的企業雖然鉅額虧損，卻現金充足，周**如。
所以，僅以利潤來評價企業的經營業績和獲利能力有失偏頗。如能結合現金流量表所提供的現金流量資訊，特別是經營活動現金淨流量的資訊進行分析，則較為客觀全面。其實，利潤和現金淨流量是兩個從不同角度反映企業業績的指標，前者可稱之為應計制利潤，後者可稱之為現金制利潤。
二者的關係，通過現金流量表的補充資料揭示出來。具體分析時，可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業利潤的質量。
（一）經營活動現金淨流量與淨利潤比較，能在一定程度上反映企業利潤的質量。也就是說，企業每實現1元的賬面利潤中，實際有多少現金支撐，比率越高，利潤質量越高。但這一指標，只有在企業經營正常，既能創造利潤又能盈得現金淨流量時才可比，分析這一比率也才有意義。
為了與經營活動現金淨流量計算口徑一致，淨利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。
（二）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售**現金的情況及企業銷售的質量。收現數所佔比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。
（三）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業賬面投資收益的質量。
三、現金流且表與資產負債表比較分析
資產負債表是反映企業期末資產和負債狀況的報表，運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業的償債能力。盈利能力及支付能力。
（一）償債能力分析。流動比率是流動資產與流動負債之比，而流動資產體現的是能在一年內或乙個營業週期內變現的資產，包括了許多流動性不強的專案，如呆滯的存貨，有可能收不回的應收賬款，以及本質上屬於費用的待攤費用，待處理流動資產損失和預付賬款等。它們雖然具有資產的性質，但事實上卻不能再轉變為現金，不再具有償付債務的能力。
而且，不同企業的流動資產結構差異較大，資產質量各不相同，因此，僅用流動比率等指標來分析企業的償債能力，往往有失偏頗。可運用經營活動現金淨流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容為：
l、經營活動現金淨流量與流動負債之比。這指標可以反映企業經營活動獲得現金償還短期債務的能力，比率越大，說明償債能力越強。
2、經營活動現金淨流量與全部債務之比。該比率可以反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力，這個比率越大，說明企業承擔債務的能力越強。
3、現金（含現金等價物）期末餘額與流動負債之比。這一比率反映企業直接支付債務的能力，比率越高，說明企業償債能力越大。但由於現金收益性差，這一比率也並非越大越好。
（二）盈利能力及支付能力分析。由於利潤指標存在的缺陷，因此，可運用現金淨流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為每股收益、淨資產收益率等盈利指標的補充。
l、每股經營活動現金淨流量與總股本之比。這一比率反映每股資本獲取現金淨流量的能力，比率越高，說明企業支付股利的能力越強。
2、經營活動現金淨流量與淨資產之比。這一比率反映投資者投入資本創造現金的能力，比率越高，創現能力越強。徑一致，淨利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。
（三）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售**現金的情況及企業銷售的質量。收現數所佔比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。
（四）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業賬面投資收益的質量。
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