1樓：h喜歡看你笑
稅收返還是指**按照國家有關規定採取先徵後返（退）、即徵即退等辦法向企業返還的稅款，屬於以稅收優惠形式給予的一種**補助。所以，增值稅即徵即退、先徵後退、先徵後返屬於**補助，應記入「營業外收入——**補助」科目，而增值稅直接免徵、直接減徵雖不作為**補助，但屬於企業非日常經營活動產生的經濟利益的流入，按照《企業會計準則——基本準則》，應記入「營業外收入——其他」科目。
即徵即退的稅務處理。
根據《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退政策。小規模納稅人銷售的軟體產品，不適用增值稅即徵即退政策。軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算方法：
即徵即退稅額＝當期軟體產品增值稅應納稅額－當期軟體產品銷售額×3%；
當期軟體產品增值稅應納稅額＝當期軟體產品銷項稅額－當期軟體產品可抵扣進項稅額；
當期軟體產品銷項稅額＝當期軟體產品銷售額×17%。
由上述規定可知，對於即徵即退的相關核算，仍應按照增值稅的正常核算程式進行，即在取得收入時計入「主營業務收入」，同時計算相應的增值稅，計入「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」，其後在收到退來的稅款時，再計入「營業外收入——**補助」科目。
即徵即退和先徵後退需要做計提嗎？還是就等啥時候收到退稅的時候在做營業外收入？
2樓：擾龍令婧
即徵即退和先徵後退需要做計提嗎？
回覆：不需要計提。
還是就等啥時候收到退稅的時候在做營業外收入？
回覆：是的，退回時直接做營業外收入即可。
3樓：匿名使用者
享受即徵即退和先徵後退政策的，徵繳稅款時正常處理，待稅款退回時再做到營業外收入中。
即徵即退的增值稅如何賬務處理
4樓：柔情西瓜啊
分析如下：
會計處理如下：
一、根據正常銷售，確認收入。
借：銀行存款或應收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時。
本月上交本月應交的增值稅。
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款。
本月上交以前期間應交未交的增值稅。
借：應交稅費——未交增值稅。
貸：銀行存款。
三、計提應收的增值稅返還。
借：其他應收款。
貸：營業外收入——**補助。
四、收到增值稅返還。
借：銀行存款。
貸：其他應收款。
擴充套件資料增值稅徵收範圍。
一般範圍。增值稅的徵稅範圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
特殊專案。貨物**（包括商品**和*****）；—貨物**交vat，在實物交割環節納稅；
銀行銷售金銀的業務；
典當業銷售死當物品業務；
寄售業銷售委託人寄售物品的業務；
集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
特殊行為。視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷。
2、代他人銷售貨物。
3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。
4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案。
5、將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資。
6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。
7、將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費。
8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
5樓：蔗糖or哲堂
一、確認收入。
借：銀行存款或應收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時。
本月交當月應交的增值稅。
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款。
本月交以前期間應交未交的增值稅。
借：應交稅費——未交增值稅。
貸：銀行存款。
三、計提應收的增值稅返還。
根據企業會計準則第16號--**補助（財會〔2017〕15號）第二章 第十一條。
借：其他應收款。
貸：「其他收益」（舊準則計入「營業外收入」）四、收到增值稅返還。
借：銀行存款。
貸：其他應收款。
6樓：網友
會計處理如下：
一、根據正常銷售，確認收入。
借：銀行存款或應收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時。
本月上交本月應交的增值稅。
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款。
本月上交以前期間應交未交的增值稅。
借：應交稅費——未交增值稅。
貸：銀行存款。
三、計提應收的增值稅返還。
借：其他應收款。
貸：營業外收入——**補助。
四、收到增值稅返還。
借：銀行存款。
貸：其他應收款。
7樓：網友
你退的增值稅那些老會計都會做這些賬務處理的。
8樓：匿名使用者
即徵即退的增值稅，在收到時計入營業外收入。
9樓：匿名使用者
在納稅申報時與平時一樣的；收到退稅時借記銀行存款，貸記補貼收入。
10樓：匿名使用者
計入 其他收益 科目（來自輕一某選擇題的答案）
增值稅即徵即退稅款何時作收入入賬
11樓：稅總一分局
增值稅即徵即退稅款一般為收到退稅的當月作收入入賬。
請問工資是當月計提當月發放呢？還是當月計提下月發放呢？
12樓：被深殤的雲
貴公司的做法正確，屬於本月工資，下月發放情況，需要計提入賬。
按照會計權責發生制的要求，當月發生的用工費用要計入企業當月成本，但是由於發放方式的不同，企業一般有兩種工資計算發放的方式，出現了工資薪金是否需要計提。
1）若企業工資的發放方式是當月工資，當月發放，那麼，按照會計的權責發生制原則，當月發生，當月入賬，工資薪金費用則不需要計提，而是在月底直接分配。
資料拓展。會計的權責發生制原則：這是指在確定收入、費用的入賬時間方面應當遵守的原則。 《企業會計準則》規定，應採用權責發生製作為記賬基礎。
凡是當 期已經實現的收人和已經發生的費用，不論款項是否收付，都應作 為當期的收人和費用處理；凡不屬於當期的收入和費用，即使款項 在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。
13樓：匿名使用者
你好，是在次月交的。
例如：10月份員工工資個人所得稅在11月1-15日申報，且在11月份扣除。
14樓：匿名使用者
一般由於各個公司都是當月做上月的工資表，然後發放上月的工資的，所以其實你就可以當月計提上月的工資，然後當月發放就可以了。
15樓：嚮往未來
你們公司的做法是對的。計提工資是按照權責發生制計提的，當月的費用應當計入當月的成本費用，與收入相配比。有的企業是當月計提下個月發放，也有的企業是當月計提當月發放，都是正確的。
16樓：知識海洋任我行
當月計提單月發，當月的工資考上月的勤。一般應付工資當月無餘額。
17樓：網友
月末計提，次月發放。
計提在當月做賬，發放在次月做賬。
18樓：濟南大宇財務
應付工資是以個負債類科目，發放是根據公司的實際操作情況。比如營銷人員和財務人員，管理人員的工資發放都是不一樣的，因為涉及到後期的提成問題。
在做賬的時候，可以當月提當月發，也可以當月提下月發。但是應付工資不能是負數，如果是負數，需補提或者看看是否多發。
請問軟體企業即徵即退的增值稅怎麼做會計分錄
19樓：熊遇見土豆
1、增值稅即徵即退按企業會計準則，屬於**補助。**補助有兩種會計處理方法：收益法和資本法。
收益法是將**補助計入當期損益或遞延收益；資本法是將**補助計入所有者權益。我國企業會計準則採取的是收益法。
2、會計處理，企業收到即徵即退款項：
借：銀行存款。
貸：營業外收入。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
增值稅即徵即退的進項稅要如何核算
20樓：純化水裝置
分項進行入賬 也可以把一項分開專案入賬。
外貿企業出口退稅算是即徵即退還是先徵後退或者是其他的啊
俯身觀世間 外貿企業出口退稅實行先徵後退的辦法。先徵後退 是指收購貨物出口或委託其他外貿企業出口 免抵退法適用於生產企業自營出口或委託 出口 的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的徵稅率徵稅，然後由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。先徵後退 辦法按照當期出口貨物離...
紅燒即魚的做法,紅燒即魚怎麼做好吃,紅燒即魚的家常做法
一 鯽魚中含有豐富的蛋白質，質優易於吸收，肉嫩味鮮，常使用能增強抗病的能力，具有健脾利濕，和中開胃，活血通絡 溫中下氣的功效，產後婦女燉食鯽魚湯，可補虛通乳。廚師以鯽魚為原料，製作出各種美味的菜餚，其中紅燒鯽魚是廣受美食家歡迎的菜餚之一。二 食材 1 鱸魚 1條 2 八角 2個 3 姜 20克 4 ...
請問，舌的神經分佈，即其功能
舌下神經 第十二對腦神經，從延髓發出，分佈在舌的肌肉中，管舌肌的運動。舌咽神經 第九對腦神經，從延髓出發，分佈在咽頭 舌頭等處，主要管咽頭肌肉運動 唾液分泌和味覺。舌頭 辨別滋味 幫助咀嚼和發音的器管，在口腔底部，根部固定在口腔底上。 舌的神經分佈 1.三叉神經的第3支下頜神經的分支 舌神經，負責舌...