1樓：匿名使用者
1、如果企業屬於核定徵收，只要有收入，即使虧損也要交納企業所得稅。
2、如果企業屬於核實徵收，按稅法計算利潤總額虧損後，不交納企業所得稅。
例如業務招待費所得稅有規定，超過限額條增企業所得稅，企業罰款也要條增，國庫捲收入就要調減。仔細看一下企業所得稅的計算就可以了。
拓展資料；核定徵收與核實徵收的區別：
1、如果你的利潤率超過6%，則核定徵收較好，因為稅局給你和核定的利潤率是6%，並且核定徵收比較簡單，成本費用也不用再調整納稅額。
2、如果你的利潤率低於6%，賬面上的利潤倒是低於稅局給你核定的，但是實際匯算清繳得時候，好多成本費用都要調增應納稅所得額的，最後交的稅可能比核定的還高。
因此，個人覺得還是核定徵收好。
3、核定徵收是由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率徵收稅款的徵收方式。
核定徵收。
2樓：非常參加
企業當年虧損，可以在今後的五年內稅前彌補，當然虧損額需要稅務局的確認。
請問企業年度虧損需要繳企業所得稅嗎?
3樓：網友
企業所得稅並不是按會計利潤（利潤總額）計徵的，而是按應納稅所得額計徵的，所以企業年度虧損不能確定需要繳多少所得稅，業務招待費超出稅法規定的抵扣標準，超出的部分不可以是稅前列支，應該調整應納稅所得額。
如果你公司的利潤虧損額小於業務招待費超出部分額，假設沒有其它調整專案，那麼應納稅所得額則為正數，就應該交納企業所得數。
如果你公司的利潤虧損額大於或等於業務招待費超出部分額，假設沒有其它調整專案，那麼應納稅所得額為小於等於0，就不需要交納企業所得數了。
如：1、利潤虧損。
10000元，業務招待費超出稅法規定的抵扣標準部分的金額為。
15000元，應納稅所得額=5000
=15000-10000，應交所得稅額=5000*18%=900元。
2、利潤虧損。
10000元，業務招待費超出稅法規定的抵扣標準部分的金額為。
9000元或10000元應納稅所得額=-1000
=9000-10000或0=10000-10000，則不需要交所得稅。
我以前是國稅局專管員，不會錯的。
不需要再做任何的調整分錄。
4樓：仍玉枝前培
業務招待費，工資和廣告費，個人通訊費這幾項如果超過稅法規定的標準，要調增納稅所得額。例如：
公司按正常計算：利潤-10000元，上面幾項超標15000元，那麼你的納稅所得額就是-10000+15000=5000元，即應納稅額==5000*稅率。
5樓：衣玉花賽醜
首先企業所得稅虧損彌補只限於5個會計年度，你虧損數是50-90+20=-20，所以你在第四個會計年度所彌補的虧損為20萬，如果繼續虧損的話，稅法上雖說為5個會計年度，但稅務qgz系3個會計年度，希望我的回答你覺得滿意，謝謝。
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