1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：夏軒
企業生產直接出口的貨物中，購買中國國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應計入產品成本處理；納稅人應單獨核算出口貨物的進項稅額不能單獨核算或為分不清出口貨物進項稅額的。
按下列公式計算：
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（當月出口免稅貨物銷售額÷當月全部銷售額）
出口企業的海運費是否可以抵扣稅
上海鴻嘉貨運 近期有多位納稅人諮詢海運費能否進行增值稅進項稅額抵扣，基層稅務人員對能否進項抵扣有爭議。筆者認為，貨物運輸屬於 營改增 範圍，一般納稅人提供貨物運輸服務統一使用貨物運輸業專用發票，如果海運費是提供沿海運輸 即在中國沿海各港口間的海上運輸 服務發生的，按 營改增 政策規定，一般納稅人可以...
有人注意到本次個稅改革房貸利息可以抵扣稅款了嗎
符合條件的可以。如果想要享受到住房貸款利息專項抵扣，首先要確定自己購房辦理貸款時是否享受了首套住房貸款政策，這是認定房屋是否屬於首套房的乙個重要條件，符合條件就可申請每月1000元的貸款利息專項扣除，納稅人及其配偶可約定選擇由一方扣除。該扣除只能在實際發生貸款利息的年度享受，最多不超240個月，且只...
有的單位設定待抵扣稅金科目那月底此科目的餘額在資產負債表中反映麼應該計入存貨中麼？請高手指點謝謝
首先說明，待抵扣稅金 的確切說法應該是 待抵扣進項稅額 它是 應交稅金 總賬科目下的乙個明細科目，是為了核算當期認證當期不能直接抵扣增值稅的進項稅額才設定的 此科目餘額反應在資產負債表應交稅金專案上，與存貨專案無關 增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法 國稅發 2010 40號 第五條 新認定為一般納...