為什麼在個人所得稅的徵收上要體現支付能力原則

1樓：濤聲海韻

在個人所得稅的徵收上要體現支付能力原則，主要是體現同等情況同等對待、不同情況不同對待的公平原則。

所謂支付能力原則，即是要求按照納稅人的負擔能力來分擔稅收，能力大者多納稅，能力小者少納稅，能力相同者負擔相同的稅收，能力不同者負擔不同的稅收。

支付能力原則強調根據經濟主體支付能力的大小來安排其應承受的稅收負擔。該原則認為兩個經濟主體支付能力相同，則應承受相同的稅收負擔;如果支付能力不同，則承受不同的稅收負擔，以此來體現同等情況同等對待、不同情況不同對待的公平原則

判定兩個經濟主體的支付能力相同還是不同，有兩種不同的觀點:

一是認為應該根據納稅人承受稅收負擔後主觀心理所感受的痛苦來判定其支付能力的大小，具體分為三個原則:

（1）絕對均等犧牲原則。主張納稅人納稅後所減少的效用的絕對量應該人人相等，實際是主張等額納稅;

（2）比例均等犧牲原則。主張納稅人納稅後所減少的效用量與納稅前效用量的人人相等，這實際是主張等比納稅;

（3）等量邊際犧牲原則。主張因納稅而減少的邊際效用量人人相等，由於邊際效用遞減，所以這一原則實際是主張高收人者要把收人的較大份額交給**，而低收入者則把收入的較小份額交與**或者乾脆不用交。

在實際經濟生活中，通常所採用的三種稅率形式，即定額稅率、比例稅率和累進稅率事實上是以主觀說作為理論基礎的。

二主張通過客觀標準來判定經濟主體的支付能力相同還是不同。這又分為三個標準，即所得、消費和財產。用這三個客觀的標準來衡量經濟主體的支付能力通常被認為各有得失，因而三者不能相互替代，而只能是通過相互協調、相互配合來全面反映經濟主體的支付能力。

現代國家稅制體系所包括的三大主體稅類，即所得稅類、流轉稅類和財產稅類，其理論依據實際是衡量支付能力的「客觀說」。

從整體和長遠來說，公有制經濟必須使絕大多數人公平地收益，否則就不能認為某種經濟是真正的「公有制」經濟。

在公有制為主導的經濟條件下，在公有制經濟對國家財政已經長期並將繼續做出重要貢獻的條件下，我國的財政收入和支出當然地應以絕大多數人公平地承受負擔和公平地享受利益為其目標。同時，我國的經濟又是市場經濟，公平競爭是市場機制發揮作用的必要條件，為了公平競爭的實現，必須公平稅負，並使所有的經濟主體公平受益，而不應有財政上的差別待遇。

但是，個人所得稅的徵收上侷限性：

一、容易引起納稅人的牴觸情緒，不利於培養自主申報納稅意識。由於單純按支付能力大小來確定稅收負擔，即納稅人支付能力越強，繳納稅款越多，但支付能力的強弱有時並不與其從**提供的公共服務中得到的利益大小成嚴格的正相關關係。因而，那些支付能力相對較強而從**提供的公共服務中得到的利益相對較少者，很容易產生牴觸情緒。

二、不利於提高資源配置效率。單純以支付能力大小來安排稅收負擔，特別是按支付能力的大小累進課稅時，易使稅收產生明顯的替代效應，使投資者以消費或儲蓄替代投資，勞動力供給者以閒暇替代勞動等。這顯然會加重稅收的超額負擔，不利於資源配置效率的提高。

綜上所述，在個人所得稅的徵收上要體現支付能力原則，主要原因是體現乙個公平，儘管還存在著其侷限性，但是在當前社會意識形態情況下，是相對比較合理的原則。

2樓：匿名使用者

之所以在個人所得稅的徵收上要體現支付能力原則的原因有：

1、支付能力原則較好地解決了不同納稅人之間的稅收再分配問題；

2、從實踐的角度看，支付能力原則具有相當的可行性，而且也較受益原則更具可操作性，目前已在世界各國廣泛使用。

3、我國正處於發展社會主義市場經濟的起步階段，發展社會主義生產力是我國的根本任務。因此，只有效率優先，低消耗、高產出，保障經濟持續穩定增長，才能實現真正意義上的高水平的公平。在個人所得稅徵收上體現支付能力原則，能夠實現效率優先，實現公平和效率的社會主義持續、穩定和協調發展的基本保證。

現在，一方面應堅持不懈地發揮稅收促進經濟發展和效率提高的作用，堅持公平稅負，鼓勵競爭；

另一方面，要強化稅收在實現社會收入公平分配方面的功能，調整稅制結構。

4、中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的徵收方式可分為按月計徵和按年計徵。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計徵應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計徵。

3樓：匿名使用者

這個是稅收的縱向公平原則的內容。

亦稱「稅負垂直公平」，是稅負橫向公平（horizontal equity）的對稱。稅負縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數額不同的稅收。

為什麼在個人所得稅的徵收上要體現支付能力

4樓：du知道君

之所以在個人所得稅的徵收上要體現支付能力原則的原因有：

1、支付能力原則較好地解決了不同納稅人之間的稅收再分配問題；

2、從實踐的角度看，支付能力原則具有相當的可行性，而且也較受益原則更具可操作性，目前已在世界各國廣泛使用。

現在，一方面應堅持不懈地發揮稅收促進經濟發展和效率提高的作用，堅持公平稅負，鼓勵競爭；

另一方面，要強化稅收在實現社會收入公平分配方面的功能，調整稅制結構。

4、中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。

我國下一步在個人所得稅的改革中可以採取哪些措施來體現支付能力原則 30

5樓：匿名使用者

你的意思大概是說在個稅的非居民納稅任的納稅義務中，非居民僅就其**於中國境內取得的所得，繳納個稅。既然取得收入都要繳稅，為何非居民納稅人中國境內無住所，但是連續或累計居住超或日不滿年的個人均繳個稅。有矛盾簡單的說如果國內乙個企業或其他組織的老闆是外國人乙，甲也是外國人（非居民納稅人），甲在這工作，乙付給甲工資。

甲在（連續或累計居住不超過或日），就不用繳稅，如果超過或日，就要交稅。簡單理解為甲是取款，乙是付款，國內是銀行。乙付給甲錢，把錢打進銀行。

甲（一定時間內）取錢不用交手續費。也就是說錢是乙直接付給甲的，但甲只不過是從銀行取得的，實際錢是乙付給甲的，在超過一定時間要交手續費而已。（純屬比喻！！！

）希望對你有幫助！！！

6樓：匿名使用者

你好，最新個稅稅率表如下：年月日起調整後，也就是年現在實行的級超額累進個人所得稅稅率表，個稅免徵額：元（工資薪金所得適用）。

級數全月應納稅所得額（含稅級距）全月應納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數不超過 , 元不超過元的超過 , 元至 , 元的部分超過元至元的部分超過 , 元至 , 元的部分超過元至元的部分超過 , 元至 , 元的部分超過元至元的部分 , 超過 , 元至 , 元的部分超過元至元的部分 , 超過 , 元至 , 元的部分超過元至元的部分 , 超過 , 元的部分超過元的部分 , 希望有所幫助。

7樓：匿名使用者

縱向公平：超額累進稅率

在稅制設計時如何體現受益原則和支付能力原則？

8樓：mono教育

受益多的多交稅如城市維護建設稅土地使用稅資源稅，支付能力強的多交稅如個人所得稅和企業所得稅。

支付能力原則強調根據經濟主體支付能力的大小來安排其應承受的稅收負擔。該原則認為兩個經濟主體支付能力相同，則應承受相同的稅收負擔；如果支付能力不同，則承受不同的稅收負擔，以此來體現同等情況同等對待、不同情況不同對待的公平原則。

為什麼在個人所得稅的徵收上要體現支付能力原則?

9樓：匿名使用者