1樓：匿名使用者
abc會計師事務所（包括審計專案組）在業務質量控制方面存在以下幾個問題：
（1）業務承接不符合要求。在業務承接時沒有開展恰當的初步業務活動：評價專案組專業勝任能力。
會計師事務所在承接業務時，應當開展初步業務活動，考慮是否具有執行業務所需的專業勝任能力。在確定是否具有接受新業務所需的必要素質、專業勝任能力、時間和資源時，會計師事務所應當考慮下列事項，以評價新業務的特定要求和所有相關級別的現有人員的基本情況：（一）會計師事務所人員是否熟悉相關行業或業務物件；（二）會計師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；（三）會計師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員；（四）在需要時，是否能夠得到專家的幫助；（五）如果需要專案質量控制複核，是否具備符合標準和資格要求的專案質量控制複核人員；（六）會計師事務所是否能夠在提交報告的最後期限內完成業務。
事務所在承接業務時沒有做到充分的專業勝任能力評價，在接受委託後，a註冊會計師才發現甲公司業務流程採用計算機資訊系統控制，審計專案組成員均缺少這方面的專業技能。會計師事務所應當委託具有必要素質、專業勝任能力和時間的員工，按照法律法規、職業道德規範和業務準則的規定執行業務，以使會計師事務所和專案負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。
（2）專案小組成員不符合獨立性要求。
事務所應當制定政策和程式，以合理保證事務所及其人員，包括雇用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，遵守相關職業道德要求。
根據相關規定如果在被審計財務報表涵蓋的期間之前，審計專案組成員曾擔任審計客戶的董事、高階管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評價或密切關係產生不利影響。不利影響存在與否及其嚴重程度主要取決於下列因素：（一）該成員在客戶中曾擔任的職務；（二）該成員離開客戶的時間長短； （三）該成員在審計專案組中的角色。
會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程度，並在必要時採取防範措施將其降低至可接受的水平。防範措施包括複核該成員已執行的工作等。
a註冊會計師邀請某軟體公司張先生,因他曾參與甲公司計算機資訊系統的設計工作，因此聘請張先生加入審計專案組，張先生是參與甲公司計算機資訊系統設計工作的人員，如果參與審計工作對甲公司計算機資訊系統進行評價，屬於是自己評價自己的設計成果。這已經嚴重影響到了審計的獨立性。會計事務所應該另外聘請對計算機資訊系統控制這方面的有專業技能的人來加入專案小組.
（3）專案組內部複核不符合要求。
5101號準則的第48條規定：會計師事務所在安排複核工作時，應當由專案組內經驗較多的人員複核經驗較少的人員的工作。會計師事務所應當根據這一原則，確定有關複核責任的政策和程式。
審計小組人員之間互相複核不恰當。複核人員應當是擁有適當的經驗、專業勝任能力和責任感，因此，確定複核人員的原則是，由專案組內經驗較多的人員複核經驗較少的人員執行的工作，這樣才能夠達到複核的目的。a註冊會計師安排專案組人員內部的互動複核，沒有按照複核的要求選擇恰當的複核人員，存在問題。
容易造成相互的妥協或舞弊。應該由該專案現場負責人以及審計專案的最終負責人來復合才更為妥當，他們是承擔風險的人。
（4）專案組意見分歧的解決不當。
5101號準則第58條規定：會計師事務所應當制定政策和程式，以處理和解決專案組內部、專案組與被諮詢者之間以及專案合夥人與專案質量控制複核人員之間的意見分歧。
如果專案組內部、專案組與被諮詢者之間、專案合 伙人與專案質量控制複核人員之間出現意見分歧，專案組應當遵守會計師事務所處理及解決意見分歧的政策和程式。會計師事務所執行審計工作，有審計準則作為程式依據，會計準則作為評價標準，在執業人員專業知識、執業經驗、職業價值觀、道德與態度等因素基本相同的情況下，實施的審計程式、獲取的審計證據、得出的審計結論應該基本一致。如果意見分歧較大，則可能存在審計失敗。
建立有效的審計意見分歧解決機制，是提高審計質量、降低審計風險的重要途徑。
在複核過程中，審計專案組成員之間在某個專業問題上存在分歧，a註冊會計師就此問題專門致函有關部門進行諮詢，始終沒有得到回覆。有了分歧之後,沒有得到解決問題前,不能出具報告.應該經過充分的討論，才有辦法把意見分歧的解決，該會計師事務所應該制定切實可行的政策和程式來解決分歧，還有在意見分歧問題得到解決之後，專案負責人才能出具報告。
如果問題還沒有解決，專案負責人就出具報告，不僅有失應有的謹慎，而且會使報告不正確，難以合理保證實現質量控制的正確性。
（5）專案質量控制複核不符合規定。
專案質量控制複核，是指在審計報告日或審計報告日之前，專案質量控制複核人員對專案組作出的重大判斷和在編制審計報告時得出的結論進行客觀評價的過程。1121號準則第33條規定：對於上市實體財務報表審計以及會計師事務所確定 需要實施專案質量控制複核的其他審計業務，專案合夥人應當：
（一）確定會計師事務所已委派專案質量控制複核人員；（二）與專案質量控制複核人員討論在審計過程中遇到的重大事 項，包括在專案質量控制複核過程中識別出的重大事項；（三）只有完成了專案質量控制複核，才能簽署審計報告。
本案例中,進行專案質量複核的業務，應該要求在出具報告前完成質量控制複核。且對於複核提出的重大事項得到滿意解決的基礎上，專案負責人才能出具報告。甲公司的審計業務被評價為高風險業務，應該進行質量控制複核，對於複核時間的確定，應該是在出具審計報告前，而不是在出具審計報告後。
2樓：柳兒
1.首先，他在不具備計算機審計這方面專業技能的情況下就承接了該業務，這與承接業務時應該考慮自身專業勝任能力這點不服，可能導致業務質量下降。
2.聘請曾參與甲公司計算機資訊系統的設計工作的張先生去測試該系統，很明顯的違反了自我評價原則。容易導致審計業務的高風險。
3.叫專案組人員相互複核審計工作這明顯不合規，按照質量控制原則應該是經驗豐富能力高的複核經驗少的認得。
4.在存在分歧的時候，在沒有解決分歧的情況下便出具審計報告這樣不符合質量控制準則。實施質量控制複核應該在出具報告之前
abc會計師事務所接受委託，對甲公司20×8年度財務報表進行審計，並委派a註冊會計師為專案負責人。在接受委
3樓：百度文庫精選
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abc會計師事務所（包括審計專案組）在業務質量控制方面存在以下幾個問題：
（1）業務承接不符合要求。在業務承接時沒有開展恰當的初步業務活動：評價專案組專業勝任能力。
會計師事務所在承接業務時，應當開展初步業務活動，考慮是否具有執行業務所需的專業勝任能力。在確定是否具有接受新業務所需的必要素質、專業勝任能力、時間和資源時，會計師事務所應當考慮下列事項，以評價新業務的特定要求和所有相關級別的現有人員的基本情況：（一）會計師事務所人員是否熟悉相關行業或業務物件；（二）會計師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；（三）會計師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員；（四）在需要時，是否能夠得到專家的幫助；（五）如果需要專案質量控制複核，是否具備符合標準和資格要求的專案質量控制複核人員；（六）會計師事務所是否能夠在提交報告的最後期限內完成業務。
事務所在承接業務時沒有做到充分的專業勝任能力評價，在接受委託後，a註冊會計師才發現甲公司業務流程採用計算機資訊系統控制，審計專案組成員均缺少這方面的專業技能。會計師事務所應當委託具有必要素質、專業勝任能力和時間的員工，按照法律法規、職業道德規範和業務準則的規定執行業務，以使會計師事務所和專案負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。a
4樓：匿名使用者
（1）審計組負責人及組內成員均缺乏計算機系統方面的專業技能存在缺陷。會計師事務所應當委託具有必要素質、專業勝任能力和時間的員工，按照法律法規、職業道德規範和業務準則的規定執行業務，以使會計師事務所和專案負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。
會計師事務所委派的專案組負責人a及其專案組其他人員均不具有甲公司審計工作需要的計算機資訊技術知識，應該選派有專業能力的人員來承擔該項工作。
（2）聘請參與甲公司計算機資訊系統涉及的人參與審計工作不恰當。為鑑證客戶提供屬於鑑證業務物件的資料或其他記錄會產生自我評價對獨立性的威脅。張先生是參與甲公司計算機資訊系統設計工作的人員，如果參與審計工作對甲公司計算機資訊系統進行評價，屬於是自己評價自己的設計成果。
會產生自我評價對獨立性的威脅。
（3）審計小組人員之間互相複核不恰當。複核人員應當是擁有適當的經驗、專業勝任能力和責任感，因此，確定複核人員的原則是，由專案組內經驗較多的人員複核經驗較少的人員執行的工作，這樣才能夠達到複核的目的。a註冊會計師安排專案組人員內部的互動複核，沒有按照複核的要求選擇恰當的複核人員，存在問題。
（4）審計專案組成員之間存在專業問題爭議尚未解決就出具審計報告是不恰當的。在業務執行中，存在意見分歧是正常的現象，只有經過充分的討論，才有利於意見分歧的解決，會計師事務所應該制定切實可行的政策和程式來解決分歧，只有在意見分歧問題得到解決，專案負責人才能出具報告。如果在意見分歧問題得到解決前，專案負責人就出具報告，不僅有失應有的謹慎，而且容易導致出具不恰當的報告，難以合理保證實現質量控制的目標。
在甲公司審計業務中，在存在專業意見分歧的情況下，仍然出具了審計報告是不恰當的。可能會導致出具不恰當的審計報告。
（5）出具審計報告後進行質量控制複核是不恰當的。需要進行專案質量複核的業務，應當要求在出具報告前完成質量控制複核。且對於複核提出的重大事項得到滿意解決的基礎上，專案負責人才能出具報告。
甲公司的審計業務被評價為高風險業務，應該進行質量控制複核，對於複核時間的確定，應該是在出具審計報告前，而不是在出具審計報告後。
關於會計師事務所的審計，會計師事務所裡的審計 都做什麼
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