1樓：跟著老王看新鮮
有扣除限額，超過部分調增應納稅所得額
一：業務招待費
①業務招待費×60％
②銷售（營業）收入×5‰
扣除限額為兩個指標的較小者
二：廣告費和業務宣傳費
銷售（營業）收入×15％
超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除
三：職工福利費
工資薪金總額×14％
四：工會經費
工資薪金總額×2％
五：職工教育經費
工資薪金總額×2.5％
超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除
六：補充養老保險費
工資薪金總額×5％
七：補充醫療保險費
工資薪金總額×5％
八：公益性捐贈支出
年度利潤總額×12％
擴充套件資料：
企業所得稅稅前扣除辦法
第一條 根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則（以下簡稱 「條例 」、 「細則 」）的規定精神，制定本辦法。
第二條 條例第四條規定納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案後的餘額為應納稅所得額。准予扣除專案是納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。
第三條 納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。
第四條 除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：
（一）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
（二）配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
（三）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。
（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
（五）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。
第五條 納稅人發生的費用支出必須嚴格區分經營性支出和資本性支出。資本性支出不得在發生當期直接扣除，必須按稅收法規規定分期折舊、攤銷或計入有關投資的成本。
第六條 除條例第七條的規定以外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：
（一）賄賂等非法支出；
（二）因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
（三）存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備**（包括投資風險準備**），以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；
（四）稅收法規有具體扣除範圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或高於法定範圍和標準的部分。
2樓：匿名使用者
目前一般企業涉及到：
一、業務招待費支出： 「本年銷售（營業收入）×60%」與當年銷售（營業收入）×5‰的孰小值；
二、 廣告費和業務宣傳費支出： 根據年銷售（營業收入）×廣告費和業務宣傳費的政策比率填報。
三、捐贈支出： 根據政策比率調整，有了利潤才能按比率支捐贈。
四、職工福利費支出： 「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）按「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
五、職工教育經費支出： 按工資總額的2.50%填報。
六、工會經費支出： 「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（2%）；按「工資薪金支出×2%。
納稅調整專案明細表調增金額是什麼意思？
3樓：
調增金額就是比所得稅扣除的比例高了。
業務招待費在所得稅前扣除有比例的，超過比例了，就要納稅調增。一般比例是收入是千分之五的60%，允許在所得稅前扣除。超出的部分都要納稅調增。
4樓：匿名使用者
調整金額就是增加了應納稅所得額，納稅調整專案明細表各專案計算稅務局已事先設好了公式，按要求填上相關金額後自動生成。
關於匯算清繳中納稅調整專案
5樓：哈桑宇
每年進行企業所得稅匯算清繳時，需要進行納稅調整的專案一般有以下幾種：
1、三項經費的計提（職工福利費、工會經費、教育費附加）。
2、營業外支出（捐贈、罰金、罰息）。
3、業外招待費、廣告費。
4、稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除）。
5、白條做帳部分，需要自行挑出來。
6、固定資產折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定）。
7、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷。
8、收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。
按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同乙個企業的同乙個會計時期來說，其計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調整專案。
6樓：綠水青山
每年進行企業所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的專案包括以下部分（不一定非常全）：
三項經費的計提（職工福利費、工會經費、教育費附加）
營業外支出（捐贈、罰金、罰息）
業外招待費、廣告費
稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除）
白條做帳部分，需要自行挑出來。
固定資產折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定）
無形資產攤銷、低值易耗品攤銷（這兩項一般不會出現問題吧）
收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。
調整沒有具體公式。只按照稅法規定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據實扣除。
比如三項經費，分別是依據發放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調增。
營業外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調增，沒有的，據實扣除。這裡面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調整的，比如向四川汶川**捐款，不計算比例，全額扣除，專案需要你在稅法的涉稅檔案中找具體答案吧，我一時給你寫不全。
涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。
業務招待費，當年主營業務收入的0.5%與實際發生的60%，二者從低。
等等，沒有具體公式，得一項一項進行計算比較。
三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費，職工教育經費是指企業為了培養本企業職工學習，提高知識量或者是本企業技術操作等項而設定的一項費用。不是指地稅局徵收的教育費附加款。
7樓：稅壇
2023年度企業所得稅匯算清繳納稅申報表的調整與操作要點：- 納稅申報表修訂的政策背景- 納稅申報表的修改內容及政策解讀- 納稅申報表中重點修訂表單填報操作要點
8樓：xyz許正
業務招待費要看是否超過限額，罰金要調增。以上內容僅供參考謝謝！
企業所得稅納稅調整的專案有哪些？
9樓：蔚秀艾國瑗
一、入類調整專案
1.視同銷售收入
2.接受捐贈收入
3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓
4.未按權責發生制原則確認的收入
5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益7.特殊重組
8.一般重組
9.公允價值變動淨收益
10.確認為遞延收益的**補助
11.境外應稅所得
12.不允許扣除的境外投資損失
13.不徵稅收入
14.免稅收入
15.減計收入
16.減、免稅專案所得
17.抵扣應納稅所得額
18.其他
二、扣除類調整專案
1.視同銷售成本
2.工資薪金支出
3.職工福利費支出
4.職工教育經費支出
5.工會經費支出
6.業務招待費支出
7.廣告費和業務宣傳費支出
8.捐贈支出
9.利息支出
10.住房公積金
11.罰金、罰款和被沒收財物的損失
12.稅收滯納金
13.贊助支出
14.各類基本社會保障性繳款
15.補充養老保險、補充醫療保險
16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用17.與取得收入無關的支出
18.不徵稅收入用於支出所形成的費用
19.加計扣除
20.其他
三、資產類調整專案
1.財產損失
2.固定資產折舊
3.生產性生物資產折舊
4.長期待攤費用的攤銷
5.無形資產攤銷
6.投資轉讓、處置所得
7.油氣勘探投資
8.油氣開發投資
9.其他
10樓：匿名使用者
企業所得稅納稅調整的具體內容介紹如下：
一、應調整的永久性差異的具體內容
1.賄賂等非法支出；
2.因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
3.稅收法規有具體扣除範圍和標準（比例或金額），且實際發生的費用超過法定範圍和標準的部分；
4.向關聯企業支付的管理費用（經國家稅務總局或其授權的稅務機關批准的除外）；
5.超過按財政部、國家稅務總局規定的扣除標準的工資薪金支出
6.已**給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房所計提的折舊；
7.自創或外購商譽的攤銷；
8.接受捐贈的固定資產、無形資產的折舊或攤銷；
9.從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50％的，超過部分的利息支出；
10.為投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險；
11.發生的不能向主管稅務機關提供合法憑證來證明其真實性的差旅費、會議費、董事會費、業務招待費；
12.支付給本企業雇員的、沒有合法真實憑證的、超過服務金額5‰以上的銷售佣金；
13.**職工住房發生的財產損失；
14.糧食白酒的廣告費；
15.每一納稅年度發生的符合規定條件並且超過銷售收入2％或8％限額以上部分的廣告費支出；
16.每一納稅年度發生的業務宣傳費（包括未通過**的廣告性支出）超過銷售（營業）收入5‰以上的部分；
17.發生的與經營業務直接相關的符合規定條件但超過規定範圍（全年銷售收入淨額在l500萬元及其以下的，不超過銷售收入淨額的5‰：全年銷售收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰）的業務招待費。
二、應調整的時間性差異的具體內容
1.存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備**（包括投資風險準備**），以及國家稅收法規規定可提取的準備金以外的任何形式的準備金；
2.固定資產、無形資產和遞延資產的折舊或攤銷（指企業會計核算中所確認的折舊或攤銷與稅法規定的折舊或攤銷的差額部分）；
3.提取壞賬準備金的納稅人所提取的年度壞賬準備超過年末應收賬款餘額5‰的部分；
4.納稅人按年末應收票據餘額5‰計提壞賬準備的。按《企業會計制度》的規定企業計提壞賬準備的基數中不包括應收票據，因此，應將納稅人按年末應收票據所計提的壞賬準備作為時間性差異來調整企業的應納稅所得額。
企業所得稅稅前扣除規定，最新企業所得稅稅前扣除規定？
成本和費用 工資薪金支出 資產折舊或攤銷 借款費用和租金支出 廣告費和業務招待費 壞帳損失 其他扣除專案 太多了，建議去看看稅法 新所得稅法稅前不可扣除的規定主要有 1 福利費 超過工資總額14 提取的範圍的，不可以稅前扣除。2 職工教育經費 超過工資總額2.5 提取的範圍，不可以稅前扣除。3 工會...
所得稅稅前扣除問題
不是,960或者800,看地方的規定.企業所得稅的計稅工資稅前扣除標準為800元每月，各省可以根據情況上浮20 並報總局備案。從2000年1月1日起，財政部 國家稅務總局規定計稅工資的人均月扣除最高限額為800元，各省 直轄市 自治區人民 在財政部 國家稅務總局規定的範圍內確定，並報財政部 國家稅務...
所得稅調增應該如何做會計分錄
借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交所得稅 借 應交稅費 應交所得稅 貸 銀行存款 借 本年利潤 貸 所得稅費用 會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱 單項分錄 是指以乙個帳戶的借方和另乙個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱 多項分錄 是指以乙個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以乙個...