1樓：網友
問題不清晰，請先把問題描述清楚。
日常一般處理。
發生的成本。
借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）貸：銀行存款。
發生費用 借：工程施工—間接費。
貸：銀行存款等。
收到工程款時確認主營業務收入，借：銀行存款貸：主營業務收入—工程結算收入。
同時結轉工程施工（特別注意：按照形象進度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方餘額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。
如果工程施工全部結轉，則餘額為零。工程施工餘額不可能在貸方）
借：主營業務成本---工程結算成本。
貸：工程施工—人工費。
材料費 機械費。
月末結轉損益。
借：本年利潤。
貸：主營業務成本—工程結算成本。
借：主營業務收入—工程結算收入。
待：本年利潤。
費用一般是分攤，如果不用分攤，可以直接將發生的間接費用等。
借：間接費用--結轉。
貸：工程施工-間接費。
借：本年利潤。
貸：間接費用--結轉。
借：本年利潤。
貸：管理費用等。
2樓：網友
費用發生時：
借：工程施工。
貸：應付賬款。
等即可。
工程施工科目月末如何結轉
3樓：網友
一）企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記「應付職工薪酬」、「原材料」等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排汙費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記「累計折舊」、「銀行存款」等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
二）確認合同收入、合同費用，借記「主營業務成本」科目，貸記「主營業務收入」科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：
借：工程施工——合同毛利。
主營業務成本。
貸：主營業務收入。
借：工程結算。
貸：工程施工——合同成本。
工程施工——合同毛利。
四、本科目期末借餘額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
4樓：
工程施工歸集直接費成本，期末借方可以留有餘額，專業上稱之為「未完施工」。不過月末，年末也可以有借方餘額。資產負債表裡列示為存貨沒問題。
施工企業，月末、年末如何進行結轉？需詳細分錄。
5樓：小小2的師傅
一 月末一般要結轉的科目。
1、收入的結轉。
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入。
貸：本年利潤。
2、期間費用的結轉。
借：本年利潤。
貸：管理費用、營業費用、財務費用。
3、成本支出的結轉。
借：本年利潤。
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出。
4、稅金的結轉。
借：本年利潤。
貸：主營業務稅金及附加、所得稅。
二、年末結轉分錄。
1、利潤虧損結轉。
借：利潤分配--未分配利潤。
貸：本年利潤。
2、利潤盈利的結轉。
借：本年利潤。
貸：利潤分配--未分配利潤。
月末會計的結轉分錄。
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費。
1、按工資總額14%提取職工福利費。
借：管理費用--職工福利費。
貸：應付福利費。
2、按工資總額提取職工教育費。
借：管理費用--職工教育費。
貸：其他應付款--職工教育費。
3、按工資總額2%提取工會經費。
借：管理費用--工會經費。
貸：其他應付款--工會經費。
二、提固定資產折舊。
借：管理費用--折舊費。
貸：累計折舊。
三、攤銷費用。
借：管理費用(或營業費用等)
貸：待攤費用(或長期待攤費用)
四、計提稅金。
借：主營業務稅金及附加。
貸：應交稅金--營業稅。
城建稅。其他應交款--教育費附加。
五、結轉各種收入。
1、結轉主營業務收入。
借：主營業務收入。
貸：本年利潤。
2、結轉其他業務收入。
借：其他業務收入。
貸：本年利潤。
3、結轉營業外收入。
借：營業外收入。
貸：本年利潤。
六、結轉成本、支出、稅金。
1、結轉成本。
借：本年利潤。
貸：主營業務成本。
2、結轉其他業務支出。
借：本年利潤。
貸：其他業務支出。
3、結轉營業外支出。
借：本年利潤。
貸：營業外支出。
4、結轉稅金。
借：本年利潤。
貸：主營業務稅金及附加。
七、結轉各項費用。
1、結轉管理費用。
借：本年利潤。
貸：管理費用。
2、結轉財務費用。
借：本年利潤。
貸：財務費用。
3、結轉營業費用。
借：本年利潤。
貸：營業費用。
八、季度計提所得稅。
1、提取時。
借：所得稅。
貸：應交稅金--所得稅。
2、結轉所得稅。
借：本年利潤。
貸：所得稅。
3、上繳所得稅。
借：應交稅金--所得稅。
貸：銀行存款或現金。
6樓：網友
您好，我們公司也是做工程施工的，我的郵箱是：，我想以後我們還可以相互**一些賬務問題。
在工程施工期間，根據領用材料數額，結算的人工工薪，計提的折舊、攤銷等等計算出累計工程成本，在年底應該可以計算出總成本的。
若領用材料數額40萬，結算的人工工薪30萬，計提的折舊20萬、攤銷10萬。
借：工程施工-合同成本100萬。
貸：原材料 40萬。
應付職工酬薪30萬。
累計折舊20萬。
累計攤銷10萬。
工程施工-合同成本」這100萬若沒有進行結算價款，則在「存貨」下增加：「已完工尚未結算款」專案，在資產負債表上反映。
對於無法確定完工百分比建造合同，分成兩種情況：
一、成本可收回的，合同收入即為合同成本。按照可收回的合同成本，年底總成本為100萬，都可收回。
借：主營業務成本100萬。
貸：主營業務收入100萬。
二、成本不可收回，只確認成本，不確認收入。成本100萬無法收回，說明虧損100萬。
借：主營業務成本100萬。
貸：工程施工-合同毛利100萬。
若完工時收到對方的全部價款，若為150萬，則：
借：銀行存款150萬。
貸：工程結算150萬。
工程施工-合同成本」是不用結轉入「主營業務成本」的。在工程完工時，將「工程施工」與「工程結算」對沖，若總成本120萬，則：
借：工程結算150萬。
貸：工程施工-合同成本120萬。
工程施工-合同毛利30萬。
你們的安裝與吊裝是乙個工程還是分別的兩個工程，乙個工程就一起算成本，兩個就分開核算。
建築施工單位收到工程款及結轉成本的分錄怎麼做？麻煩詳細點
7樓：小家碧玉
收到工程款說明你們的工程已經完工了啊，那麼就是已經從工程施工轉到工程結算了，收到的既然是應收的那就應該沖銷應收賬款啊？你說的我好迷糊啊。。。
兩種情況：[一] 在工程未完工之前你們做收入了，形成應收賬款，那麼收到款時借：銀行存款貸：應收賬款 再結轉成本借：主營業務成本 貸：工程結算。
二] 要是預收工程款，借：銀行存款 貸：預收賬款 結轉時，借：預收賬款 貸：工程結算。
施工企業月末結轉分錄是什麼，說的仔細些，多有那些
8樓：老高
(1)登記實際發生的合同成本。
借：工程施工——合同成本。
貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業等。
2)登記已結算的合同價款。
借：應收賬款。
貸：工程結算。
3)登記實際收到的合同價款。
借：銀行存款。
貸：應收賬款。
4)確認計量當年的收入和費用，並登記入賬借：工程施工——合同毛利。
主營業務成本。
貸：主營業務收入。
5確認計量當年的合同收入和費用，並登記入賬借：主營業務成本。
貸：主營業務收入。
工程施工——合同毛利。
借：資產減值損失。
貸：存貨跌價準備。
3(4)確認計量當年的合同收入和費用，並登記入賬借：主營業務成本。
工程施工——合同毛利。
貸：主營業務收入。
工程全部完工，應將「合同損失準備」相關餘額衝減「主營業務成本」，將「工程施工」科目的餘額與「工程結算」科目的餘額相對沖。
借：存貨跌價準備。
貸：主營業務成本。
借：工程結算。
貸：工程施工——合同成本。
工程施工——合同毛利。
9樓：
平時借轉期間費用（管理費用、營業費用、財務費用）
結轉工程成本的分錄怎麼寫?
10樓：環球青藤
結轉工程成本的分錄：借：主營業務成本；貸：
工程施工。工程施工，核算企業進行建築安裝工程施工所發生的各項費用支出。按照《施工企業會計制度》的規定，應該在工程施工下設：
合同成本、合廳雀鋒同毛利。
合同成本：核算各項工程施工合同發生的實際成本，一般包括施工企業在施工過程中發歲洞生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接、間接費用等。該科目應按成本核算物件和成本專案進行歸集。
合同毛利：本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。
建設工程合同是承包人進行工程建設，發包人支付價款的合同。是指由承包人進行工程建設，發包人支付價款的合同，通常包括建設工程勘察、設計、施工合同。在傳統民法上，建設工程合同屬承攬合同之一種，德國、日本、法國及中國臺灣地區民法均將對建設工程合同的規定納入承攬合同中。
工程施工、工程結算的概念梳理
1．工程施工。
工程施工在建築業賬務處理中核算哪些業務？
工程施工，核算企業進行建築安裝工程施工所發生的各項費用支出。
工程施工屬於哪一類科目？
工程施工，是成本類會計科目，屬於成本類下的一級會計科目。
工程施工應設定哪些明細科目？
按照《施工企業會計制度》的規定，應該在工程施工下設：合同成本、合同毛利。
合同成本：核算各項工程施工合同發生的實際成本扮晌，一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接、間接費用等。該科目應按成本核算物件和成本專案進行歸集。
合同毛利：本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。
2．工程結算。
工程結算在建築業賬務處理中核算哪些業務？
本科目核算施工企業根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單辦理結算的價款。
工程施工屬於哪一類科目？
工程結算，是成本類會計科目，屬於成本類下的一級會計科目。
工程施工明細科目該如何設定呢？
本科目應按工程施工合同設定明細賬，進行明細核算。
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