1樓：奇怪的勺
簡單理解就是企業存在暫時性差異期初餘額，本期因為發生了某些事項導致期初暫時性差異減少。
比如甲公司2023年計提資產減值損失200萬元，此時形成了可抵扣暫時性差異200萬元。2023年因存貨減值因素消失，轉回減值50萬元，此時就說明2023年轉回可抵扣暫時性差異50萬元。
2樓：高頓教育
本期轉回的暫時性差異是指上期的暫時性差異大，本期的暫時性差異減少，比如固定資產計提折舊，隨著折舊的計提，賬面價值與計稅基礎之間的差額會越來越小，直至會計和稅法的折舊計提完之後，就沒有暫時性差異了，所以暫時性差異也是越來越小，也可以說上期確認的遞延所得稅大，本期暫時性差異減小，就不應該確認那麼多遞延所得稅了，此時就應該轉回暫時性差異確認的遞延所得稅。
比如甲公司2023年計提資產減值損失200萬元，此時形成了可抵扣暫時性差異200萬元。2023年因存貨減值因素消失，轉回減值50萬元，此時就說明2023年轉回可抵扣暫時性差異50萬元。
3樓：匿名使用者
1、本期轉回的暫時性差異是指資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。 根據暫時性差異對未來期間應稅金額影響不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。以後年度當會計報表上列示的資產收回或者列示的負債償還時，該差異會產生應課稅金額或扣除金額。
2、例如，一項無形資產賬面價值為200萬元，計稅基礎如果為150萬元，兩者之間的差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳所得稅的增加。在其產生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅負債。
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