1樓:龍泉
收入總額的計算應該用貨物的公允價計量。
納稅人的應稅收入總額包括:
(1)生產、經營、服務收入。
(2)財產轉讓收入。
(3)利息收入。
(4)租賃收入。
(5)特許權使用費收入。
(6)股息收入。
(7)其他收入。
2樓:圓袞袞
用貨物的公允價值 如果債務面值大於貨物公允價值 超出部分會計上作為營業外收入 稅法上成為其他收入
我舉個例子
比方a欠b 50萬的債務 a以成本為30w 市場不含稅售價為40w的貨物償還了債務
那首先無論會計上還是稅法上都是40-30 =10做為企業的收入
其次債務50-40-40*17=3.2 就是a企業的營業外收入/會計收入
因為假設a把40的貨物賣給了b 按理只能收到40加上6.8的增值稅 但抵消了債務的話 等於a企業多出了3.2的營業外收入
這樣企業所得稅應該是10+3.2 乘以相應稅率
另外前面的10 可以做為廣告費 招待費的基礎
而3.2是不可以的
3樓:匿名使用者
1.在計算企業所得稅收入總額時,需要計算進去。
2.在年度納稅申報時,作為免稅收入,做納稅調減3.需要到稅務機關進行備案。(簡單說,就是說一聲)個人意見,僅供參考
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