企業所得稅,計算收入總額

時間 2021-10-15 00:19:47

1樓:龍泉

收入總額的計算應該用貨物的公允價計量。

納稅人的應稅收入總額包括:

(1)生產、經營、服務收入。

(2)財產轉讓收入。

(3)利息收入。

(4)租賃收入。

(5)特許權使用費收入。

(6)股息收入。

(7)其他收入。

2樓:圓袞袞

用貨物的公允價值 如果債務面值大於貨物公允價值 超出部分會計上作為營業外收入 稅法上成為其他收入

我舉個例子

比方a欠b 50萬的債務 a以成本為30w 市場不含稅售價為40w的貨物償還了債務

那首先無論會計上還是稅法上都是40-30 =10做為企業的收入

其次債務50-40-40*17=3.2 就是a企業的營業外收入/會計收入

因為假設a把40的貨物賣給了b 按理只能收到40加上6.8的增值稅 但抵消了債務的話 等於a企業多出了3.2的營業外收入

這樣企業所得稅應該是10+3.2 乘以相應稅率

另外前面的10 可以做為廣告費 招待費的基礎

而3.2是不可以的

3樓:匿名使用者

1.在計算企業所得稅收入總額時,需要計算進去。

2.在年度納稅申報時,作為免稅收入,做納稅調減3.需要到稅務機關進行備案。(簡單說,就是說一聲)個人意見,僅供參考

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