1樓：重慶問問我網路科技
依據《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國 家稅務總局公告2023年第17號）規定，納稅人從取得的全部價款和價外費用中扣除 支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證， 否則不得扣除。
上述憑證是指：
(一） 從分包方取得的2023年4月30日前開具的建築業營業稅發票。上述建築業營業稅發票在2023年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
(二） 從分包方取得的2023年5月1日後開具的，備註欄註明建築服務發生地所 在縣（市、區）、專案名稱的增值稅發票。
(三） 國家稅務總局規定的其他憑證。納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅 款時，需提交以下資料：(一）《增值稅預繳稅款表》；(二）與發包方簽訂的建築合同原件及影印件；(三）與分包方簽訂的分包合同原件及影印件；(四）從分包方取得的發票原件及影印件。
納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關預繳的增 值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。 納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。
2樓：青島大海財稅
建築企業跨縣(市、區)提供建築服務,同時存在分包情況的,按照《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2023年第17號)的規定,對於一般納稅人中選擇簡易計稅方法的和小規模納稅人的,可以按照規定實行總包方扣除分包款的差額扣除稅收政策.但在執行這一政策中,一定要很明確地做好兩件事:
一、建築業納稅注意對至今還沒有取得分包方開具發票的清理,留意發票使用期限
按照現行過渡期間有關政策的規定,2023年4月30日之間開具的建築業營業稅發票在2023年6月30日前才可作為預繳扣除的合法憑證,過期無效.
因此,建築企業必須要對這類營業稅發票及時進行一次專門的逐項逐筆清理.
對於在5月1日之前已經發生的建築服務或者說已經支付款項的,特別是已經完工的,但至今還沒有拿到發票的,一定要明確搞清楚對方是否已經開具營業稅發票.如果已經開具,就馬上催收發票,及時入賬扣除.建議對於按照規定應該已經開具營業稅發票,還沒有收到分包方發票的,有必要與分包方明確約定發票送達時限,否則如果造成無法扣除的,則補償相應的損失.
二、建築業納稅注意發票票面的驗收
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)的規定,取得的2023年5月1日後開具的,一定要求開票方備註欄註明建築服務發生地所在縣(市、區)、專案名稱,否則就屬於沒有按規定開具的發票,存在稅務風險,建議拒收,並要求重開.
建築業納稅按差額徵稅應該注意些什麼？
3樓：上海立信會計學院
建築企業跨縣(市、區)提供建築服務,同時存在分包情況的,按照《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2023年第17號)的規定,對於一般納稅人中選擇簡易計稅方法的和小規模納稅人的,可以按照規定實行總包方扣除分包款的差額扣除稅收政策.但在執行這一政策中,一定要很明確地做好兩件事:
一、建築業納稅注意對至今還沒有取得分包方開具發票的清理,留意發票使用期限
按照現行過渡期間有關政策的規定,2023年4月30日之間開具的建築業營業稅發票在2023年6月30日前才可作為預繳扣除的合法憑證,過期無效.
因此,建築企業必須要對這類營業稅發票及時進行一次專門的逐項逐筆清理.
對於在5月1日之前已經發生的建築服務或者說已經支付款項的,特別是已經完工的,但至今還沒有拿到發票的,一定要明確搞清楚對方是否已經開具營業稅發票.如果已經開具,就馬上催收發票,及時入賬扣除.建議對於按照規定應該已經開具營業稅發票,還沒有收到分包方發票的,有必要與分包方明確約定發票送達時限,否則如果造成無法扣除的,則補償相應的損失.
二、建築業納稅注意發票票面的驗收
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)的規定,取得的2023年5月1日後開具的,一定要求開票方備註欄註明建築服務發生地所在縣(市、區)、專案名稱,否則就屬於沒有按規定開具的發票,存在稅務風險,建議拒收,並要求重開.
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