1樓：匿名使用者
1、只要批准為一般納稅人那不管你是否使用專用發票稅率都是固定為17%，某些特定商品為13%哈。
2、進項取得規定的抵扣憑證後都可抵扣，如專用發票、海關進口增值稅繳款書、運輸發票、農產品收購發票，機動車銷售發票等
3、由於你公司沒有增值稅專用發票那購方取得普通發票他是不能抵扣的，除非是開具的農產品
4、5月申報屬期4月稅是還是按小規模交，6月申報屬期5月稅時才按一般納稅人交
5、需注意的是，輔導期的進項是先認證待比對相符後才能抵扣，收到比對結果都要跨月，所以輔導期都是隔月抵扣。因此輔導期第乙個月是只會有銷項沒有進項的，也就是說如第乙個月你要開票出去的話是開多少交多少稅哈，所以第乙個月要盡量不要開票出去哈，等進項回來認證後可抵扣時再開。
2樓：匿名使用者
1、不發售增值稅專用發票但是會發售增值稅普通發票呀，還是17%的銷項稅率。
2、輔導期進項稅認證後下個月才能抵扣，也就是當月認證當月不能抵扣。
3、如果你們開出的是增值稅普通發票對方不能抵扣，除非是專用發票對方才能認證抵扣。
4、5月份的稅按你們實際開出的增值稅普通發票和專用發票合計稅額繳納。
另外，沒有規定稅務不發售增值稅專用發票給處於一般納稅人輔導期的企業呀。
輔導期一般納稅人抵扣的問題
3樓：匿名使用者
輔導期是先認證等比對相符後再抵扣，一般都是隔月才能收到比對結果所以要隔月才能抵扣。通知書和清單是認證後列印給你的證明依據，你6月認證的進項要到8月申報7月稅時才能抵扣，在7月底的時候帶上認證通知書和清單去國稅局列印審核比對結果通知書，收到審核通知後才能抵扣。還有收到審核通知後不管有沒有銷項你都必須申報抵扣，否則過期不能再抵。
正式一般納稅人是當月認證當月必須申報抵扣，輔導期是在審核通過當月必須申報抵扣，否則過不能抵扣，當月進項大於銷項未抵扣完的叫留抵稅可留到下期繼續抵扣直到抵完為止。
4樓：匿名使用者
6月份記到待抵扣進項稅裡是對的.7月份就可以抵扣.
認證結果通知書和清單與抵扣聯裝訂在一起.
假如7月份無銷項,這部分進項稅就成為留抵稅,下月繼續抵扣.
關於一般納稅人輔導期最後乙個月抵扣問題
5樓：匿名使用者
不需要，只要在有效期內都是可以隨時去認證。輔導期叫比對。也就是說你可以留到轉正以後再去認證。
6樓：匿名使用者
舉例說明一下，如果你是從2023年7月1日起轉正，在8月初進行申報時，那麼你在七月份認證的發票，填入附表二第35欄，及第二欄，而你6月份認證的發票（8月初審核結果通知單上允許抵扣的資料），填入附表二第23欄，及第三欄，這樣本月主表第十二欄的資料即為附表二第十二欄的合計資料。
7樓：匿名使用者
若是8月份的進項稅額還是只能夠在下月抵扣。以前的可以申報列入進項或者留底中。
8樓：匿名使用者
沒什麼關係，可以全部認證也可以等到九月份，只要不超過九十天都可以抵扣
一般納稅人輔導期進項抵扣問題
9樓：楊子電影
月末拿到審核通知書後，不能只轉銷項稅額部分，應全部轉入進項稅額做抵扣，在帳面形成留抵，如果當月不抵扣，下個月將不再允許抵扣，可做以下分錄：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額
這樣，在次月納稅申報時，形成留抵稅額，可用以抵扣以後的銷項稅額。
對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；
對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。
10樓：俟塵況蘭芳
你不知道一般納稅人有輔導期嗎？輔導期的一般納稅人，確實是當月取得進項認證後要等下月進行抵扣，需要用到「應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）」
11樓：莊瑾江驥
輔導期一般納稅人為「隔月抵扣」，5月份只能抵扣3月份的。
12樓：鍾林肇映波
輔導期的進項稅是先認證，待國稅總局審核比對相符後才能抵扣，一般審核比對都是這個月比對上月的票，所以輔導期一般納稅人收到比對結果都要等乙個月，也就是要隔乙個月才能抵扣。比如6月認證的發票最快要到7月25日才能拿到比對結果，要到8月申報7月稅的時候才能抵扣。
13樓：原茂林之卉
1.沒有認證，不能做帳務處理；沒有認證，不做帳務處理。
2.如果你是已經認證過了的，4月份再做
借：應交稅費
-應交增值稅
-進項稅
貸：應交稅費-應交增值稅-
待抵扣進項稅
3.如果認證過了，並且做了帳務處理，是可以抵扣的。
補充：本月撤出來，不做帳。
14樓：匿名使用者
一般納稅人的輔導期次月抵扣，進項大於出項的話，多出來的進項下個月再繼續抵扣，而你下個月，開出了45000，是不用交增值稅的，那你只能第乙個月盡量不開票，在第二個月的時候再開
15樓：冰川
你當月可以作廢發票，減少銷售收入。
16樓：
開 麼？
一般納稅人輔導期，增值稅賬務處理問題
17樓：匿名使用者
11月發票可以認證但不能抵扣，要到12月認證的進項才能抵扣，這就是輔導期與正式一般納稅人的不同之處。
12月份該進項票據做「應交稅費-應交增值稅（進項稅）」
18樓：匿名使用者
輔導期內，是當月認證，下月胝扣的
你要在11月份認，當月的增值稅申報表中，進項表會有已認證待抵扣數，這個數字到12月會自動轉到當月進項抵扣中去
你要是12月才去認，要1月份才能抵扣，而你12月如果有銷售的話，銷項就要全額交稅了
19樓：匿名使用者
你可以不當月認證，
你的認證的期限是發票開具之日起的90日內。
你要在稅務機關的審核通知單下來以後，才可以抵扣稅款的。
20樓：匿名使用者
21樓：匿名使用者
1.在90天之內認證發票借：應交稅金-待抵扣稅金（11月）2.收到稅務局審核單後才能抵扣（12月）
借：應交稅金-進項稅額
貸：應交稅金-待抵扣稅金
22樓：泉虹影來舞
輔導期申請一次只能25份千元版發票,憑大額合同可以申請臨時的萬元版,一般要連續三個月完成月銷售額30萬元（有些地方是50萬元）才能開萬元版的發票。
成為一般納稅人輔導期
的第乙個月可以開銷項發票但不能抵扣,收
進項發票
,是當月認證下月抵扣,這種情況是輔導期內都是當月認證下月抵扣。
乙個月超過25份發票要預交已開25份發票營業額的4%稅額,以後留抵,還是輔導期內每個月都這樣。
報增值稅申報表
一定要等有增值稅進項資料才可以申報。
企業認證後借：
庫存商品
（或其他相關科目）
借：應交稅金
-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-
應交增值稅
（進項稅額
）貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
一般納稅人輔導期當月產生的進項稅不能抵扣，那產生的銷項稅怎麼辦呢
23樓：匿名使用者
1、只能先如實繳納。企業可針對此情況作好籌畫，調整銷售計畫，適當減少資金周轉困難。 ２、另外，對於輔導期一般納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅餘額。
「輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知」（國稅函[2005]1097號）文有明確的規定： 一、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減後預繳增值稅仍有餘額的，應於下期增購專用發票時，按次抵減。
二、主管稅務機關應加強對納稅人預繳稅款抵減的審核工作
（一）納稅人發生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款並向主管稅務機關提出抵減申請。
（二）主管稅務機關接到申請後，經審核，納稅人繳稅和專用發票發售情況無誤，且納稅人預繳增值稅餘額大於本次預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發售專用發票；納稅人本次預繳增值稅大於預繳增值稅餘額的，應按差額部分預繳後再發售專用發票。
三、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束後的第乙個月內，一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅餘額。
24樓：匿名使用者
填增值稅申報表時，輔導期內第乙個月銷項稅額填實際數，當期可抵進項稅額填0，其結果是第乙個月繳的增值稅額就是銷項稅額。
從第二個月開始，銷項稅額欄填實際數，當期可抵進項稅額填上月已認證的進項稅額，銷項減上月已認證的進項差額為第二個月的應交增值稅。以此類推。
25樓：匿名使用者
第乙個月有多少的銷項就上多少的增值稅！
輔導期一般納稅人進項稅款如何抵扣
26樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人進項稅抵扣是當月認證，次月抵扣。
你去認證進項稅發票之後，找專管員拿一下審核對比結果通知書，應該會反給你的，輔導期的時候你是按照這張通知書上的稅進行抵扣的。
進項稅不是每月報稅自動返還的，是你的銷項減去進項之後的差額繳稅，而不是返還。
舉個例子：
本期購買1000元的貨物，進項稅是170元，銷售1500元，銷項稅是255，本期認證了進項稅170元。已認證進項稅170元，拿到審核對比通知書。
輔導期本期認證次月抵扣，所以本期抵扣進項稅為0，銷項255
本期應交增值稅=本期銷項-進項=255-0=255元
次月購進900元貨物，進項153，銷售1200元，銷項204元，本期認證進項稅153元，拿到審核對比通知書。
輔導期本期認證次月抵扣，上期認證170元進項，本期可以抵扣進項170，本期認證153元進項，下月抵扣。
本期應繳增值稅=本期銷項-進項（為上期認證進項）=204-170=34元
依此類推，直到轉為正常一般納稅人 。正常以後，進項稅可當期認證當期抵扣。
27樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人進項稅款規定第乙個月不能抵扣，從第二個月開始可以抵扣，但第一次進項抵扣要到稅務大廳去申報報稅，稅務局開據乙份可以抵扣的通知書做抵扣憑據。抵扣方法與正式一般納稅人的相同。
28樓：匿名使用者
輔導期必須是先認證待比對相符後才能抵扣，收到比對結果都要隔乙個月，所以輔導期都是隔月抵扣，這是政策規定的全國都一樣哈。至於北京申報時具體怎麼操作你要諮詢當地稅務機關了，我們這兒的審核通知書都是自己去國稅局列印。
我是一般納稅人輔導期，認證發票如何做帳
收到發票的時候，就像你那麼做，附件為進貨的發票。等到次月收到審核對比通知書的時候 借 應交稅金 應繳增值稅 進項稅額 貸 應交稅金 待抵扣進項稅 附件是審核對比通知書 會計分錄是正確的，增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法 規定如下 第十一條 輔導期納稅人應當在 應交稅金 科目下增設 待抵扣進項稅額 ...
現在一般納稅人有輔導期嗎，現在是否還有增值稅一般納稅人輔導期
有，不過如果和專管員保持良好的關係，或者在輔導期內開票金額比較大的那麼就有可能提前轉正 現在是否還有增值稅一般納稅人輔導期 根據2010年頒布的 增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法 適用輔導期企業規定如下 第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的 小型商貿批發企業 是指註冊資金在80萬元 含80萬元 以...
小規模納稅人代開的專票給一般納稅人做抵扣後一般納稅人還需要繳稅嗎
想叫我叫什麼 現將增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑公告如下 一 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告 國家稅務總局公告2016年第13號 附件1 增值稅納稅申報表 一般納稅人適用 以下稱 申報表主表 第13欄 上期留抵稅額 一般專案 列 本年累計 和第20欄...