1樓：海水與魚的秘密
我該如何做此分錄。
銷售時的會計分錄：
借：應收賬款32 857
貸：主營業務收入31 900
應交稅費——應交增值稅 957
繳納時:：
借：應交稅費——應交增值稅 957
貸：銀行存款 957
小規模納稅人的稅率為什麼是3%呢？
僅供參考
2樓：漫步雲中之我
小規模納稅人的稅率就是3%。如果你開的是增值稅專用發.票的話，一定是你找國稅局代開的增值稅專用發.票，否則你公司是開不出增值稅專用發.票的。
開票金額31900，稅額957，價稅合計為32857。計算方法如下：
價稅合計32857/1.03＝不含稅的開票金額31900不含稅金額31900*3%稅率＝應交增值稅957。
那麼，會計做此筆業務的應稅勞務收入記賬憑證的分錄為：
借：銀行存款（或應收賬款）32857
貸：主營業務收入31900
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）957
注：因為是小規模納稅人，所以沒有抵扣進項稅之說，銷項稅就是你本月應交的增值稅稅金。
小規模納稅人在實現收入後，會計分錄怎麼做？
3樓：會計學堂官方
小規模納稅人稅率為3%。
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費—應交增值稅
主營業務收入指企業從事某種主要生產、經營活動所取得的營業收入。本項指標在各行業會計制度中的名稱叫法不同，但一律按各行業會計制度或報表定義的口徑進行填報，其中農業企業是指「主營業務收入」。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
4樓：暴走少女
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費—應交增值稅
考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。
擴充套件資料：
一、小規模納稅企業
小規模納稅人應當按照不含稅銷售額和規定的增值稅徵收率計算交納增值稅，銷售貨物或提**稅勞務時只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。
小規模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計入有關貨物或勞務的成本。
因此，小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定專欄，「應交稅費——應交增值稅」科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方餘額為尚未交納的增值稅，借方餘額為多交納的增值稅。
小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。
二、增值稅計稅方法
1、加法，是把企業在計算期內實現的各項增值專案一一相加，求出全部增值額，然後再依率計算增值稅。增值專案包括工資、獎金、利潤、利息、租金以及其他增值專案。這種加法只是一種理論意義上的方法，實際應用的可能性很小，甚至不可能。
2、減法，是以企業在計算期內實現的應稅貨物或勞務的全部銷售額減去規定的外購專案金額以後的餘額作為增值額，然後再依率計算增值稅，這種方法又叫扣額法。
當採取購進扣額法時，該計算方法同扣稅法沒有什麼區別，但必須有乙個前提條件，即只有在採用一檔稅率的情況下，這種計算方法才具有實際意義，如要實行多檔稅率的增值稅制度，則不能採用這種方法計稅。
5樓：長不大
小規模納稅人稅率為3%，
借：應收賬款/銀行存款，
貸：主營業務收入/其他業務收入，
應交稅費—應交增值稅。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
6樓：匿名使用者
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應繳增值稅（按收入的3%）
7樓：匿名使用者
借：庫存現金
貸：應收賬款
營業外收入
其他應收款
注：貨方科目這筆款從**進來的，直接做分錄ok了。
小規模收入未達到起徵點，會計分錄應該怎麼做？
8樓：
小規模納稅人增值稅未達到起徵點會計處理：
（1）每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
（2）按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率計算計提的附加稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
（3）季度末時，達到規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益，建議轉到「營業外收入或其他收益」明細科目：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入或其他收益
擴充套件資料
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1、從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；
「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
9樓：我是白蘭花
小規模納稅人增值稅未達到起徵點會計處理：
1.確認銷售收入時做：
借：銀行存款/應收賬款-**單位；
借：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
2.結轉免繳稅額：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-補貼收入」
10樓：匿名使用者
小規模納稅人不達起徵點也要確認收入，會計分錄是：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
11樓：匿名使用者
這個問題也和金錢有聯絡，我覺得是乙個不好做的事情，我覺得如果想把它做好了的話，應該請到這方面的專家
12樓：失蹤的老海
既然你是小規模納稅人，不管你達沒達到起徵點都得繳稅，起徵點只是針對個人而言的，這乙個是必須要明確的，所以你要交稅。小規模納稅人按3%的徵收率繳增值稅，不得抵扣進項稅，一般情況下
借銀行存款
貸主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
13樓：匿名使用者
這個是營業稅的減免，不做相關的分錄。
14樓：小火柴工作室
1、營業稅
直接減免的營業稅，不作賬務處理。 附加稅（城建稅和教育附加等）也不做賬務處理。
2、增值稅
由於增值稅是價稅分離，單獨核算，所以要處理一下借：銀行存款 等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入—補貼收入
15樓：歐陽慧冷
1;其實國稅徵收增值稅是按照您的收入情況徵收的，而跟您的發票金額沒有關係的，您的企業的增值稅應該的查賬徵收吧！如果您企業的增值稅是核定徵收的話，您的發票開金額開了超過2萬元每月，且還超過稅務局給你核定的每月收入的話，超過部分是要補稅的。
2；賬務處理的話根據您企業的實際收支去做賬就好了，3；補充，如：借：其他應付款-社會保險個人部分等應交稅費-代扣代繳個人所得稅
應付職工薪酬
貸：銀行存款或現金
16樓：鄧胖胖
「1.確認銷售收入時:銀行存款/應收賬款單位;主營業務收入,應交稅費--應交增值稅 2.
免繳稅額:應交稅費-應交增值稅,營業外收入-補貼收入」 一.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主,並兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應徵增值稅銷售額...」
17樓：東奧名師
小規模不交稅的收入分錄：
借：銀行存款(或現金)
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
月底：借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
18樓：匿名使用者
按照財會〔2013〕24號文的相關規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。
19樓：
1、國稅局既然給了2萬元起徵點，說明在2萬元以下的收入不徵稅，增值稅及附加稅是都不用繳的。
2、國稅網上有開票所產生的稅務的處理：
（1）一般小規模納稅人是採用小規模納稅人的申報表，可以直接在「免稅貨物及勞務銷售額」欄填列當月的開票銷售額。
（2）小規模納稅人不能抵扣進項稅額，即使取得增值稅專用發票也不能認證，一般不應該有進項稅額的處理，不知道你所說的具體情況什麼樣的，是否國稅局搞錯了申報表？
3、賬務處理分錄：借：現金或銀行存款或應收賬款貸：主營業務收入
營業外收入-減免增值稅
你好！ 小規模納稅人勞務派遣收入差額徵收會計分錄怎麼做？謝謝
20樓：大笑霖
小規模納稅人勞務派遣收入差額徵收會計分錄，只是計算稅額時按照發票上稅額做賬就可以了。收入是一樣計算和做分錄的。
21樓：中博教育
借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費—銷項
22樓：匿名使用者
只要差額部分繳稅就好了，
23樓：軒轅雪擁
這個需要師傅幫忙，我幫你介紹乙個，不過需要收費的
小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做？ 5
24樓：餘湧泉
增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
2023年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
25樓：匿名使用者
增值稅減免，
借記應交稅費-應交增值稅，
貸記營業外收入。
2023年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
小規模納稅人的煩惱，小規模納稅人的煩惱！
如果是剛剛註冊，可向當地稅務機關要求納入一般納稅人輔導管理。關鍵在於獲得他們的認同，有辦法的。另外，你在辦公司時應該詢問專業人員，如註冊會計師 註冊稅務師，他們應該也有相應的方法，讓你預先去解決問題。不要到事後才去想辦法。規模大小，與銷售額有關，而不是註冊資本。另外，固定資產應該是較容易實現稅務上規...
小規模納稅人怎樣做賬，小規模納稅人怎樣簡單做賬
無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。1 銷售時 借 銀行存款等 貸 主營業務收入 貸 應交稅金 增值稅 2 結轉銷售成本時 借 主營業務成本 貸 庫存商品 或產成品 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為 應納稅額 銷...
小規模納稅人怎麼登出，怎樣登出小規模納稅人企業？
持有關證件向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記。一 納稅人發生解散 破產 撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理登出登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記 按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理註冊登記的，應當自有關機關批准或者宣告終...