1樓：
應當在每一筆銷售做憑證時，就做增值稅銷項稅額的分錄。比如，（1）實現銷售取得收入，應當做：
借：銀行存款/現金/應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
（2）需要在月末計算當月應當繳納的增值稅，如果存在應交增值稅，則計入未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—未交增值稅
（3）未交增值稅在以後月份上交時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
×××應該是轉出未交增值稅，而不是轉出多交增值稅。轉出多交增值稅只用於有預交而形成多交增值稅的情況×××
一般納稅人當月發生了增值稅時，當月是否要計提？該如何計提？
2樓：
要計提。
1、一般納稅人（目前的非電製造企業、商貿企業、火電企業）的處理月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）應做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3樓：走向未來
一般納稅人的增值稅不是計提的，是按進項和銷項的差額交納的，具體處理如下：
企業購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
企業銷售產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
應納稅額=銷項-實際可抵扣的進項=銷項-（上期留抵扣+本期認證-本期進項轉出）
=銷項-上期留底-本期認證+本期進項轉出
4樓：匿名使用者
當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費-應交增值稅（已交稅金）」，貸記「銀行存款」。
因此，發生當月預交增值稅 ，
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅（或補繳以前月份欠稅），借記「應交稅費-未交增值稅」，貸記「銀行存款」。
通常是月末計提
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
次月15日前申報繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人月底需要做一筆計提增值稅的分錄麼
5樓：80後的生活點滴
分兩種情況：
1，如果是一般納稅人，月末不需要計提，直接做借：應繳稅費--應繳增值稅**出未交增值稅）貸：應繳稅費--未交增值稅
2，如果是小規模納稅人核定徵收，當月銷售額達不到核定數，月末需要計提
6樓：只愛段奕巨集
直接在下個月交稅時，借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款
7樓：豬豬樂園呀
不用做，下個月交稅時，借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款
8樓：
每發生一筆業務時就要做乙個分錄，這樣在你的應交稅金帳上就體現出銷項稅與進項稅的差額，按這個差額上稅即可，月底不需要重新做分錄，應交的增值稅在財務報表的應交稅費體現，下月初申報時將應將增值稅額上交即可。
9樓：百變精靈
你做的計提分錄不對，不過這筆分錄是可以省略的，只需等下月交完稅後直接記 借 應交稅費-應繳增值稅-已交稅金 2
貸 銀行存款 2即可
10樓：匿名使用者
你是不需要那樣分錄的，
1、當你本月有進項時按認證後的發票做：
借：庫存商品等，
借：應交稅費——增值稅（進項稅）
貸：應付帳款等，
2、當你有銷售時是做：
借：應收帳款等，
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——增值稅（銷項稅）
你按這樣的憑證下完帳後，帳上的餘額是貸方就表明你本月應交的增值稅是2萬元了，等你下個月初，交完稅後做：
借：應交稅費——增值稅（已交）2萬元
貸：庫存現金或銀行存款
就是這樣處理的……
11樓：匿名使用者
請問一下般納稅人月末結轉需要結轉什麼
12樓：匿名使用者
如果按他們回答的，那你看一下分類賬。已交增值稅怎麼平呀?
本月交上月增值稅需要計提嗎
13樓：飄雪啊
增值稅不需計提，城建稅、教育費附加需要計提。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
免徵範圍：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個專案免徵增值稅：
1.農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕藥品和用具；
3.古舊圖書；
4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
5.外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7.銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
14樓：匿名使用者
增值稅不需計提，城建稅、教育費附加需要計提。
15樓：佼韶陽
原則上將講：應繳增值稅是當月銷項稅與進項稅的差額，城建稅、教育費附加等增值稅附加稅費需要計提。
16樓：龍泉
1、執行小企業會計準則的，一般不需要計提。
2、執行企業會計準和企業會計制度，需要計提。
3、（1）計提本月應交增值稅會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
（2）繳納上月增值稅會計分錄：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
計提本月應交增值稅如何做會計分錄？
17樓：匿名使用者
首先,應交增值稅是不用再另外計提的.因為應交增值稅是根據銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額計算出來的.只要你將銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額做準確即可.
其次,如果你一定要計提增值稅,也不是不可以.開始要建立應交增值稅的科目,然後每月月底將銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額結轉到這個科目即可
18樓：匿名使用者
計提的時候,借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金---應交增值稅 應交城建稅 應交教附費......
19樓：匿名使用者
一、本月應交增值稅的會計分錄如下：
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自「應交稅費——預交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
二、關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：
（一）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
正式一般納稅人，計提增值稅怎樣做分錄
20樓：滑不溜溜手
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發生收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
2、購進固定資產/物料時
借：固定資產/原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳納稅費時：
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
21樓：職場小蔣
回答您好，1、企業採用一般計稅方法預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。
2、企業採用簡易計稅方法預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
需要特別注意的是，房地產開發企業預收款預繳的增值稅，應直至納稅義務發生時，方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。
3、企業本月繳納本月的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
4、企業本月繳納應交未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
更多3條
22樓：匿名使用者
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）
一般納稅人怎麼計提營業稅金及附加?是按銷售收入的增值稅計提,還是按當月銷項增值稅減去進項增值稅提？
23樓：匿名使用者
按當月銷項增值稅減去進項增值稅提。也就是當月應納增值稅額分別×7%和3%.
24樓：大笑霖
計提營業稅金及附加是按應交納的增值稅計提的（按當月銷項增值稅減去進項增值稅，如果是正數才要計提營業稅金及附加）。
一般納稅人當月發生了增值稅時，當月是否要計提？該如何計提
要計提。1 一般納稅人 目前的非電製造企業 商貿企業 火電企業 的處理月末若計算出當月需要交納增值稅時 通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數 應做分錄 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 月末若計算出當月不需要交納增值稅時 通常情況下，...
一般納稅人怎麼報地稅國稅，增值稅一般納稅人要申報哪幾種稅，分別在地稅還是 國稅。謝謝
城南明月羿當年 1.自行申報的納稅人在實施納稅申報前，先到稅務機關指定的銀行，在納稅專戶中存入不少於應納稅款的金額。2.納稅人持地稅稅務登記證副本 地稅辦稅員證或臨時辦稅證及納稅ic卡向申報徵收視窗辦理納 稅申報，報送各類納稅申報資料。3.申報徵收視窗受理納稅人申報後，對申報資料的邏輯性 完整性進行...
辦理增值稅一般納稅人認定的條件，一般納稅人增值稅計算
新規定,供參考 一般納稅人申請認定 2009新規定 凡具備以下條件之一的企業，均可申請認定為增值稅一般納稅人 1 開業滿一年的企業，應符合以下條件 1 年增值稅銷售額 包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額 達到或超過以下規定標準 工業企業年應稅銷售額在50萬元以上 商業企業年應稅銷售額在...