1樓：
要計提。
1、一般納稅人（目前的非電製造企業、商貿企業、火電企業）的處理月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）應做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2樓：走向未來
一般納稅人的增值稅不是計提的，是按進項和銷項的差額交納的，具體處理如下：
企業購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
企業銷售產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
應納稅額=銷項-實際可抵扣的進項=銷項-（上期留抵扣+本期認證-本期進項轉出）
=銷項-上期留底-本期認證+本期進項轉出
3樓：匿名使用者
當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。
因此，發生當月預交增值稅 ，
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅（或補繳以前月份欠稅），借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“銀行存款”。
通常是月末計提
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
次月15日前申報繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人怎麼報地稅國稅，增值稅一般納稅人要申報哪幾種稅，分別在地稅還是 國稅。謝謝
城南明月羿當年 1.自行申報的納稅人在實施納稅申報前，先到稅務機關指定的銀行，在納稅專戶中存入不少於應納稅款的金額。2.納稅人持地稅稅務登記證副本 地稅辦稅員證或臨時辦稅證及納稅ic卡向申報徵收視窗辦理納 稅申報，報送各類納稅申報資料。3.申報徵收視窗受理納稅人申報後，對申報資料的邏輯性 完整性進行...
辦理增值稅一般納稅人認定的條件，一般納稅人增值稅計算
新規定,供參考 一般納稅人申請認定 2009新規定 凡具備以下條件之一的企業，均可申請認定為增值稅一般納稅人 1 開業滿一年的企業，應符合以下條件 1 年增值稅銷售額 包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額 達到或超過以下規定標準 工業企業年應稅銷售額在50萬元以上 商業企業年應稅銷售額在...
一般納稅人，當月用計提增值稅麼，看以前會計做的賬，是當月不計提
應當在每一筆銷售做憑證時，就做增值稅銷項稅額的分錄。比如，1 實現銷售取得收入，應當做 借 銀行存款 現金 應收賬款 貸 主營業務收入 貸 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 2 需要在月末計算當月應當繳納的增值稅，如果存在應交增值稅，則計入未交增值稅 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交...