1樓：會計網
（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、工會經費、教育經費、福特金融貸款利息等。
（2）攤銷無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
（3）暫估材料（對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結勞務成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。
（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目。
作為一個做基礎性工作的會計而言，每個月都在重複相同的工作，尤其是月末結賬，每個月一次，這也是新手的學習機會，在不斷的重複中積累經驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。
2樓：會計學堂
會計月末結賬就是結算各種賬簿記錄。它是在將一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發生額和期末餘額的過程。那麼，月末會計結賬需要注意什麼，具體還是讓會計培訓班為小夥伴們介紹，希望對大家的工作有所幫助。
會計月末結賬第一步：對平憑證
一、先對本月所有憑證，重新稽核核對，減少差錯。
月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證資料和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。
主要是核對以下：
1、核對列印紙質憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。
包括所有專案憑證號、科目、金額是關鍵,可以通過一張張的核對保證電腦賬套與原始憑證一致。因為電腦賬套憑證可以重複列印，會存在更正過的憑證沒有重新列印，紙質憑證與電算憑證不一致;電腦賬套憑證作廢有誤或刪除電腦憑證順序重排後，紙質憑證與電腦賬套憑證合產生不符。
2、通過核對可以檢查會計科目處理的正確性，順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內容是否合規。
一般實踐中所有憑證都有第二人進行電腦賬的複核和手工憑證上的簽字，但對於月結結賬工作還是應加強稽查一般由總賬或會計主管進行此項檢查，重點在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。
3、科目處理特別是明細科目處理的合理性是企業在現實中內部報表正確性的基礎。對此應該有經驗豐富的會計主管或經理進行核查，並通過此項檢查發現財務團隊賬務處理的弱點，通過培訓來完善，以提高財務團隊整體的水平。
會計月末結賬第二步：對平賬實(現金、銀行存款、存貨及其他資產負債)
二、實務中對以下專案進行賬實核對。
1、現金:在結賬日進行實物清盤，編制盤點表，一般由總賬或財務主管與出納一起進行實物盤點。
先對平現金賬戶，可以證明所有分錄中有現金的分錄正確;不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因後進行處理。出現差異的可能性較小，一般出納都會在報銷後對現金進行盤點。
2.銀行存款：編制銀行存款餘額調節表對平銀行賬。
銀行存款調節表很多人認為是很基礎的東西，各單位對這個也不是很重視。有很多人有這樣的想法對現金看的緊是怕出納犯錯誤，銀行存款多數單位是有嚴格的內部審批制度，還有印鑑章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當然實際上銀行存款和不比現金的重要性差;而銀行存款調節表是對銀行業務在企業內部的最重要也是重後的一道關。
會計月末結賬第二步：對平賬實之存貨
存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點或抽盤，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。重點是產成品核查和收入發票截止期的測試。
假設你是公司財務部主管結賬的總賬如何處理?
1、召集應收賬款會計和成本會計瞭解情況。
2、清查收入截止測試表，及檢視所有發貨單。
3、核對系統操作人員發貨記錄與發貨單。
4、查清原因處理此次事件。
5、強化發貨到記賬的業務流程管理和培訓。召集相關人員進行溝通與協調。
對平賬實之其他資產負債
實務中還有很多賬實核對的情況。比如應收票據可以讓出納或其他票據保管人在月末結賬時點出具實物;其他應收款如個人借款等日常應按制度規定在到期日前處理完，結賬時未到期還要求借款人確認;固定資產可以在月末抽盤等。
應收賬款日常對於未到期的貨款應收賬款會計按周發對賬單進行催收，並且要求一般出現逾**款，對於逾**款按公司制度採取進一步措施等。月未要發客戶發對賬單，要求客戶確認等。
會計月末結賬第三步：對平稅務
核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關係。
1、運用銀行存款餘額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單包括運費、海關完稅憑證、農產品收購。現在實際只有在三小票、和企業的應交稅金---應交增值稅進項稅額、明細賬進行核對，可以參照銀行存款餘額調節表編制進項稅額調節表。
調節的專案主要有:在同一張**中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的專案)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金---應交增值稅銷項稅額、進行核對有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單。
3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有稅務申報表。
會計月末結賬第四步：對平明細
檢視所有明細科目餘額，對於有異常的方向餘額的科目進行調整。
1、對應收、應付賬的核對應做到：
①將所有應收、應付賬的明細賬與總賬進行核對。
②檢視應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。具體地說是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方餘額，如有應查清原因進行調整。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。
同理，應對應付賬款、預收賬款、其他應付款進行清查，看是否有借方餘額，如有按以上原理進行調整。
2、所有崗位按公司的財務制度做總賬明細賬的核對，按實務中的做法。比如應收應付賬款規定按周對平總賬和明細到發票的賬齡表，要求及時發出對賬單與客戶或**商進行核對，並且重點是逾期和異常的處理和控制。
3、存貨核對：一般企業用標準成本法比較多見，當然一樣有用實際成本法的。
日常要求是一樣的按周對平數量，對於標準成本月末還要進行相關的差異分析是重點。另外對於存貨週轉的控制是日常工作的重點。結賬時的關鍵是呆滯料的控制，一般會編制存貨減值明細表主要是按賬齡和移動對存貨進行分析，並按產品與管理層溝通，確定哪些具體產品的存貨有減值金額。
會計月末結賬第五步：結平賬套
編制月末結賬的轉賬分錄。
1、按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。
3、結轉暫估材料對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等結合存貨盤點結果同時進行。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目具體結賬分錄要結合企業實際。
會計月末結賬第六步：結賬複核
結賬核對工具分為二類：會計出身一般用詳查法，審計出身一般用分析性複核。
1、結賬核查表目的：規範化結賬流程，減少人為結賬遺漏。
2、結賬核查表月處理流程。由總賬在完成以上結賬分錄的同時填列，財務經理按表對系統中的憑證進行復核，並逐項檢查有無遺漏和資料的合理性。核對完成簽字通過，完成系統結賬動作，此結束本週期的賬務處理。
此表裝訂入會計憑證方便審計和內部稽查。
3、結賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預算的同時按企業實際進行編制。每季度對專案進行檢查調整，以便與實際情況相符。
4、核對工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具
所有明細科目對比分析法：月末按最明細科目，與上月或預算或平均數進行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。
月末結賬時候要注意哪些？
3樓：匿名使用者
月末結賬的注意事項和步驟是：
⑴結賬時應當根據不同的賬戶記錄，分別採用不同的方法。
①對不需要按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額即為月末餘額。也就是說，月末餘額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的餘額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次餘額。
②現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
③需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下劃雙紅線。
④總賬賬戶平時只需結計月末餘額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計數下劃一雙紅線。採用棋盤式總賬和科目彙總表代替總賬的單位，年終結賬，應當彙編一張全年合計的科目彙總表和棋盤式總賬。
⑤需要結計本月發生額的某些賬戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由於這筆記錄的金額就是本月發生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數。
⑵結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數及月末餘額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，並將本期與下期的記錄明顯分開。根據《規範》規定，月結劃單線，年結劃雙線。
劃線時，應劃紅線；劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
⑶賬戶餘額的填寫方法。每月結賬時，應將月末餘額寫在本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結計發生額的賬戶，如各種成本、費用、收入的明細賬等，每月結賬時，還應將月末餘額與本月發生額寫在同一行內，在摘要欄註明“本月合計”字樣。
這樣做，賬戶記錄中的月初餘額加減本期發生額等於月末餘額，便於賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，“本月合計”行已有餘額的，“本年累計”行就不必再寫餘額了。
⑷能否用紅字結賬。賬簿記錄中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍字金額的減少或負數餘額。因此，結賬時，如果出現負數餘額，可以用紅字在餘額欄登記，但如果餘額欄前印有餘額的方向（如借或貸），則應用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。
年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。
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會計月末需要做些什麼工作，材料會計每天都需要做些什麼，每月月底又應該做什麼？
你說的主營業務收入裡也分各個商品應該是主營業務收入設的二級科目，跟月末結轉沒有關係，把所有的憑證錄完後，就要結轉損益類科目啦，具體做法是 借 主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸 本年利潤 這是結轉的收入 後邊是結轉費用 借 本年利潤 貸 主營業務成本 營業稅金及附加 管理費用 財務費用 銷售...
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