1樓：企慧網：免費註冊公司
增值稅，按月徵收，需要看是一般納稅人還是小規模，一般納稅人可以做進項抵扣，增值稅=銷項-進項+進項轉出，至於銷項、進項啥的其實**上都有，小規模不可以，再就是看稅務核定的稅率是多少？
個稅樓上說的很詳細，而且也是很準確的，還有例項，很好！
企業所得稅，是乙個季度申報一次，一般是年末繳納，一般稅率是25%，但是要是去稅務申請為小型微利那麼稅率就是20%，再就是看你的淨利潤了，一般會有一些納稅調整，關於業務招待，罰款啥的支出調增，還有調減項，這個最好去稅務官方網上看一下具體規定。
抵扣多交的企業所得稅怎麼記賬？
2樓：
你的兩種做法都不正確、
應該是1、今年上交稅金分錄計提時： 借：所得稅費用-所得稅15000
貸：應交稅費-應交所得稅15000
結轉時： 借：本年利潤15000
貸：所得稅費用-所得稅15000
上交時：借：應交稅費-應交所得稅15000
貸：銀行存款15000
去年多交的10000 應該這樣處理，不可以用今年的抵減，如果想抵減，必須是稅務機關批准後才可以抵減。
批准後的賬務處理 是，把去年多交的10000在今年調整賬務，
分錄是：借：其他應收款-稅款（多交部分）10000
貸：以前年度損益調整10000
結轉時：借：以前年度損益調整10000
貸：利潤分配-未分配利潤10000
多上交10000.報稅務機關退稅，如果退稅批准，分錄為借：銀行存款10000
貸：其他應收款-稅款（多交）10000
這樣就可以了。
如果是稅務機關不通過銀行退稅給你，就是直接在今年的稅款裡抵減，今年上交稅款的分錄為：
借：應交稅費：15000
貸：其他應收款-稅款（多交）10000
貸：銀行存款5000
上述情況是多計提並且已經上交了稅務10000才可以按上述處理賬務。
3樓：逍遙行風
個人覺得去年多交的1萬不應該影響今年的所得稅費用，樓主計提今年的所得稅費用沒有問題，繳納的分錄不對。應該如下：1、計提時，借：所得稅費用 15000
貸：應繳稅費——應繳所得稅 15000
借：本年利潤 15000
貸：所得稅費用 15000
繳納時，借：應繳稅費——應繳所得稅 15000貸：以前年度損益調整 10000
銀行存款 5000
多繳的企業所得稅年底抵扣時怎麼做賬？
4樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
5樓：匿名使用者
不用再做處理，你賬上「應交稅費－應交所得稅」科目，應該是借方餘額，即預交的金額；本年只要做計提就可以了。
做正常申報，去年多交的，作為已交稅金處理。
希望能幫助到您！
6樓：峰迴路轉
1、賬務處理：就多交金額
借：應繳稅金-所得稅
貸：所得稅費用
2、稅收申報抵扣：因這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務所溝通，對這個退抵程式進行確定，如果稅務所有許可權則可以直接抵扣，如果沒有這個許可權就要走稅務的申請退抵流程審批。
7樓：匿名使用者
多繳交的企業所得稅不用作賬務處理，繳交下年第一季度企業所得稅時，按扣減了上年多繳交的企業所得稅後的餘額繳交就可以啦！
彙總清算時多繳的企業所得稅如何賬務處理
8樓：匿名使用者
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。賬務處理如下:
1、按計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額金額（多繳）借：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整上年利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積
盈餘公積-任意盈餘公積
4、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）5、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）對多繳所得稅額不辦理退稅，注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額。
9樓：匿名使用者
分情況處理：
1、你對預繳的3475.24沒有計提所得稅：
那麼繳納是應該是這樣的
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：銀行存款 3475.24收到退稅時：
借：銀行存款 3475.24貸：
應交稅費--應交所得稅 3475.242、如果預繳時計提了（不建議預繳時計提確認所得稅費用，因為這個數還不確定，達不到會計確認的條件），你應該做了兩筆分錄：
計提時藉：所得稅費用 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24繳納時：
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：
銀行存款 3475.24現在退回，那麼想沖銷計提的分錄，由於跨年度，分錄如下借：應繳稅費--應交所得稅 3475.
24貸：以前年度損益調整 3475.24收到退稅款時：
借：銀行存款 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24結轉衝回分錄：
借：以前年度損益調整 3475.24
貸：利潤分配--未分配利潤 3475.24最後修改資產負債表的期初數。
10樓：匿名使用者
轉出多交的企業所得稅
借：應繳稅費-應交所得稅3475.24
貸：以前年度損益調整3475.24
結轉借：以前年度損益調整3475.24
貸：利潤分配-未分配利潤3475.24
收到退稅時
借：銀行存款3475.25
貸：應交稅費-應交所得稅3475.24
11樓：屏海讀聯
應藉銀行存款
貸應交稅費-應交企業所得稅
彙總清算時多繳的企業所得稅如何賬務處理？
多繳企業所得稅如何入帳？
12樓：
多繳的不用計提,只做預繳,
即;借:應交稅費-所得稅
貸:銀行存款
這樣會在應交稅費科目形成借方餘額,這就是預繳所得稅.
年終所得稅匯算清繳的時候,申請退回來或明年有所得稅的時候以此抵繳.
13樓：向陽會計諮詢
1、年底衝減。特別是匯算清繳時，少繳納這一部分。
2、如果今年無法調整了，明年交納時，少繳納這一部分。
14樓：玉凝香
直接做在應交稅金借方就可以了
15樓：戢玉花恭午
二樓說的沒錯，季度多交了也不可能退回，待第三季度申報的時候應納所得稅額為累計數，你填上已交稅額後自然就抵減了。
企業所得稅是如何計算的？
16樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
17樓：習慣了也習慣
計算公式：
企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
企業所得稅預繳的計算方法有兩種：
1、按本年乙個月或乙個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。
2、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。
企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。
1、《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，「企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額」。
2、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定，「在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算」。
18樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
19樓：漲法律知識
企業所得稅應納稅所得額計算公式
公司收到去年多交的所得稅款。請問我該如何做賬
20樓：餘湧泉
實行小準則的企業，按未來適用法，直接將退回的所得稅款衝減本年的所得稅費用，轉入本年利潤，不需調整上年損益（包括用以前年度損益調整科目調整和直接調整未分配利潤）。
21樓：匿名使用者
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
22樓：來自西海天姿國色的番木瓜
介紹；是客戶id還是肯定紅絲帶his一滴水一滴水意義ui一
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可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此回答由有錢花提供...
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