1樓：啥玩意兒
不需要。到年度所得稅清算確定了再做賬戶處理。
如果企業所得稅預繳多了，而且已經扣了稅款。則在網上是沒有辦法直接作廢。需要去稅局前台作廢，然後重新申報企業所得稅。
多扣繳的稅款，當月是無法退的，結轉到做下乙個季度應繳稅款的減項。如果下乙個季度沒有所得稅要交，也是無法退的，季度預繳多的所得稅就會一直留在申報表上，等到年底匯算清繳後才能申請退還預繳多的所得稅。
2樓：同賢樊暉
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條
納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。賬務處理如下:
1、按計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額金額（多繳）借：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整上年利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積
盈餘公積-任意盈餘公積
4、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）5、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）對多繳所得稅額不辦理退稅，注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額。
3樓：企慧網：免費註冊公司
企業所得稅季度預繳多繳了年末一般不需要賬務處理，到年度所得稅清算確定了再做賬戶處理。
如果能準確的計算出年度所得稅清算時多繳的金額，也可以用紅字衝回來。
企業所得稅前期預繳，匯算清繳後發現預繳多了，賬務應如何處理？
4樓：匿名使用者
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款)
企業在月度或季度預繳企業所得稅時多繳了稅款，在年度匯算清繳時應如何處理？
5樓：匿名使用者
按月度或季度應繳，年度匯算清繳並多退少補。
企業所得稅多預繳的會計處理
6樓：大笑霖
不要做處理,等所得稅匯算清繳再做處理.
7樓：龍泉
發現多繳了申請退稅，款退回款時
借：銀行存款
貸：未分配利潤
問題補充：本企業也不打算申請退稅,想用來抵扣以後的稅款。用來抵繳也要辦理同樣的手續，使用的**也是一樣的，只是上面選退還是選抵。
關於企業所得稅年底匯算清繳，退還多預繳的稅款，應如何做會計處理?
8樓：功音顓孫美
借：銀行存款
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：利潤分配——未分配利潤
按理是要以前年度損益的，但金額小的話，直接在今年反映也沒什麼大問題
第一季度盈利並預繳了企業所得稅，但整年虧損，要怎麼做要怎麼進行賬務處理
9樓：跟著老王看新鮮
如果不能確定所得稅匯算後是否需要實際交所得稅，那麼就正常結轉到本年利潤，所得稅匯算後按匯算結果再做以前年度利潤調整。
如果確定匯算後也不需要交所得稅，那麼做一筆
1、收到退回多交的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
2、調整以前年度損益
借：所得稅
貸：以前年度損益調整
3、結轉
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料：
商業企業做賬流程
一般的商業會計工作流程就是：取得原始憑證→製作會計憑證→月底彙總做科目彙總表→登記總賬→然後按製作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→製作會計報表→如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完後把留底報表存檔。
1.審核原始憑證
（1）外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如**單位發貨票、銀行收款通知等。
（2）自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填製的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。
2.填製記賬憑證
可以到月底把同類的原始憑證彙總填製記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
3.複核
就是看看有沒有錯誤。
4.記賬
根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本：現金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細賬。
5.編制會計報表
（1）根據總賬科目餘額填列。可直接根據有關總賬科目的期末餘額填列，（如應收票據）有些則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列，如「貨幣資金」，需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個科目的期末餘額的合計數填列。
（2）根據明細賬科目餘額計算填列。如「應付賬款」，需根據「應付賬款」和「預付賬款」相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。
（3）根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。如「長期借款」，需根據「長期借款」總賬科目餘額扣除「長期借款」明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
（4）務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1、增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的徵收率為3%。
2、營業稅：
營業稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同行業的營業稅率不同。
3、地稅：
還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%的教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅：
不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體徵收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額。
10樓：會飛的小兔子
1、紅字衝回,公司預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅
2、收到退回多交的所得稅
借:銀行存款
貸:所得稅
3、調整以前年度損益
借:所得稅
貸:以前年度損益調整
4、結轉
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料納稅人應在次年5月底之前可以向主管稅務局提出退稅申請，並提供以下資料:
1、《退稅申請審批表》;
2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、影印件;
3、納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、影印件;
4、納稅人書面申請或其他說明材料。
5、應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額6、企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率7、企業所得稅的稅率為25%的比例稅率，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
11樓：牛蒡黃茶
因為中國預繳是不退稅的，但報表上要顯示真實內容，所以把利潤表裡的稅額轉回，資產負債表裡相應有乙個應收稅款專案。
12樓：快樂大橙子
整年虧損，等待企業所得稅匯算清繳後，需要退稅的時候再做乙個分錄。1、收到退回多交的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
2、調整以前年度損益
借：所得稅
貸：以前年度損益調整
3、結轉
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
企業所得稅季度預繳的報表怎麼填，企業所得稅月季度預繳納稅申報表怎麼填
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每季度怎麼報企業所得稅，企業所得稅季度申報時間
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墨汁諾 收入成本按照報表，利潤需調整。沒有勾稽關係。營業成本不包含管理費用，財務費用，營業費用，主營業務稅金及附加。利潤總額不是會計報表上的利潤總額，實際是調整後的所得額，如房地產預售收入不在會計上確認收入，但該處仍要填列 再如，上年有可彌補虧損，也要進行彌補後在填寫。企業所得稅季度預繳納稅申報表 ...