1樓：匿名使用者
企業內部控制制度審計是現代審計的一種模式，主要是通過對內部控制制度的審查、分析和測試，研究和評價其可信程度，從而對其做出鑑定。實施審計過程中，可以採取抽樣審計為主，全面審計為輔的原則，對企業內部控制制度的各個重要環節做出全面測試和評價，不僅對會計資料的可靠性、合規性和合法性進行審查，而且對各項經濟業務的責任行為和資料產生的條件以及內部控制制度本身的科學性、嚴密性和貫徹能力進行審查，據以確定制度的可信賴程度。 內部控制制度審計的基本方法有以下兩種：
（一）對現行各種內部控制制度進行調查和評價，看是否體現了內部控制的原理和原則。主要內容應包括：第一，內部控制制度是否健全和有效；第二，內部控制制度是否適應本企業的經營特點和管理需要；第三，內部控制制度的執行是否嚴肅認真和有效，是否與責、權、利相結合；第四，內部控制制度在執行中存在的問題及應採取的改進措施。
（二）對內部控制制度在實際執行中的嚴肅性、有效性和可信賴程度進行測試，這是進行內部控制制度審計的重要方面。測試內部控制制度的方法主要包括遵循性測試和實質性測試。 1、遵循性測試（也稱符合性測試）：
指對執行內部控制制度的情況和程度所進行的測試，用以確定內部控制制度是否得到遵循，遵循的程度以及效果如何，以便判斷有關經濟業務資料的可信程度，從中確定需要深入審計的重點，進行實質性測試。遵循性測試的方法主要有檢查、觀察、詢問等，以實地觀察法最能獲得比較真實的遵循情況，是最直觀、最容易掌握的一種測試方法。遵循性測試可分為經濟業務測試和控制功能測試兩種型別：
（1）經濟業務測試：指採取抽樣檢查方法對企業各項重要經濟業務辦理手續和辦理順序所做的審查，目的是判明業務處理過程是否遵守有關制度規定，查明會計體系中資料的流向。測試時，要求審計人員對經濟業務從起點到終點進行順序審查，以驗證其與內部控制制度的規定是否相符。
例如銷售與收入、購貨與支出、產品成本的計算及其會計帳務處理等，對各個互相聯絡的專案可以結合起來進行審查。 （2）控制功能測試：指查明各項控制程式或關鍵控制點對內部控制制度遵循性的一種測試，目的是考察其能夠在什麼程度上連續有效地發揮作用。
例如：核對現金的支付與審批、採購業務與批准的請購單、工資表與工時記錄等。 2、實質性測試：
指根據遵循性測試的結果，對內部控制薄弱環節進行跟蹤深入審計，蒐集確切的審計證據，以便據以做出內部控制制度有效性的審計評價。測試的重點是驗證現行內部控制下產生的資料的完整性、正確性及合法性，採取的主要方法是：實物盤點，向第三者詢證，複核，詳細檢查某項業務的帳帳、帳表、帳證、帳物之間的核對，對帳戶的發生額和餘額進行分析論證，對重要的財務比率和趨勢進行比較分析等等。
2樓：匿名使用者
審計處理過程的方式方法 審計處理中的整改和處罰： 1、對問題進行定性。只有定了性的問題才是問題。
沒有定性的問題只是猜測、涉嫌。定性要有依據，有法可依，才能做到定性準確。證據充分是第一位的。
象桌子一樣：下面四角落地，上面才能四平八穩。定性不是似是面非。
不能措辭模糊。不能誤導使用者。讓使用者一目瞭然。
這是定性的原則。 2、對問題要量化。量化是分析問題產生、發展、結果、影響的重要資料。
資料可靠就叫資料說話。才能起到關鍵作用。為定性補充資料。
3、處理要寬嚴結合：不處理或處理偏寬，就必然影響權威性。是縱容違規行為的再次發生。
容易導致和助長違規行為的擴充套件。但你的上級或投資人已明確承擔了不處理此風險的風險則必須除外，事實上在民營企業對待審計結論經常出現不處理的情況。有時在老闆與被審計人或被審計部門討論審計結論時不處理有時比處理效果更好。
對問題無論大小一律從嚴也不現實。雖然，能起到一定的震懾作用，但確使審計部門與被審計單位或部門對立起來。使他們認為審計就是查問題找毛病的。
以消極的態度對待內部審計。這對以後的審計工作的正常進行極為不利。 4、改進的處理方法：
及時出具中期審計報告，明確審計意見和建議。與所有者或管理層溝通並理解他們的批示。後續審計跟進督導執**況。
切實做到整改不拖延，處罰及時到位。審計不能因為講服務而放鬆監督，監督本身也是服務，而且是最好的最根本的服務。反對為了監督而不講服務，置被審計單位和部門於對立面。
不利於開展工作。
3樓：匿名使用者
畢業**還沒搞定啊真差鄙視下
企業內部審計的方法及原則是什麼？ 30
內部審計的方法主要有( )。
4樓：越芫九紅
a,c,d
答案解析：
[考核內容]
內部審計的一般方法和程式
企業內部審計類別有哪些？應該從哪些方面開展？
5樓：女寢門後賣香蕉
1、從審計任務授權來分例行性審計（年度計劃）、專項審計。
2、從審計目的看可分為遵循性審計、效益審計、反舞弊審計。
3、從審計物件看可分為財務審計、內控審計、基建專案審計、合同審計、經濟責任審計。
內部審計是“外部審計”的對稱。由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。目的在於幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。
內部審計與外部審計相配合並互為補充，是現代審計的一大特色。
健全的內部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。在中國，內部審計不僅是部門、單位內部經濟管理的重要組成部分，而且作為國家審計的基礎，被納入審計監督體系。
6樓：大冬瓜大
單純的從理論角度描述內部審計沒有太大意義。從我國內部審計實踐來看內部審計可以從例行審計和專項審計重新定義。例行審計如經營管理審計、經濟責任審計，這些審計是綜合性的，包含財務、內部控制、經營行為等各方面內容，而且往往會固定時間進行一次；專項審計是近來內部審計的一大亮點，通常是單位高層委託審計部對某些事情進行專項調查，比如檢修費用審計、存貨跌價調查等。
在我國內部審計無論是理論還是實踐都不成熟，可以交流**
常見的審計方法有哪些？以及內部審計的準則是什麼
7樓：匿名使用者
審計方法有：
順查法。按照經濟活動發生的先後順序和會計核算程式，依次稽核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。逆查法。
按照經濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發現錯弊和問題，然後有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、pps抽樣，從被審單位被審計物件中抽取其中一部分進行審查，根據審查結果，藉以推斷審計物件總體有無錯誤和弊端。
審閱法。分析法。抽樣審計與詳細審計結合法。
在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內控制度與重要性水平評估的基礎上進行的，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計。效益評價審計法。
中國內部審計準則是中國內部審計工作規範體系的重要組成部分，由內部審計基本準則、內部審計具體準則、內部審計實務指南三個層次組成。(一)內部審計基本準則。內部審計基本準則是內部審計準則的總綱，是內部審計機構和人員進行內部審計時應當遵循的基本規範，是制定內部審計具體準則、內部審計實務指南的基本依據。
(二)內部審計具體準則。內部審計具體準則是依據內部審計基本準則制定的，是內部審計機構和人員在進行內部審計時應當遵循的具體規範。(三)內部審計實務指南。
內部審計實務指南是依據內部審計基本準則、內部審計具體準則制定的，為內部審計機構和人員進行內部審計提供的具有可操作性的指導意見。
審計方法包括哪些？
8樓：墨水淡蝦
按照蒐集證據時所使用的方法，審計程式（即審計方法）可以分為：
（一）檢查
9樓：
審計方法包括哪些？包括：1.函證方法、；2.詢問方法、；3.監盤方法、；3.檢查方法、；4.觀察方法、；5.分析性複核方法；
企業內部流程管理系統有哪些，企業內部流程管理軟體有哪些？
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