1樓：匿名使用者
你的理解正確。
問題一，營業外收入是已經扣除相關費用（稅金）的收入，也就是所有相關扣除專案已經扣除後的收入，繳納所得稅時直接加到本年利潤上，一同繳納所得稅。如果虧了，則計入營業外支出（收入扣減稅法的賬面價值、相關費用、稅金後的虧損額）可以在稅前扣除。
問題二，稅法是通過各年申報表連續計算反映的，會計是通過賬目進行持續反映的。所以會計的賬目價值有直接的依據，而稅法是通過申報表及附表（或企業自己編制的說明）計算稅款的，稅法和會計相當於兩個獨立業務，互不干擾。如果涉及到時間性差異，則需要企業要保管相應資料。
以便於在彌補時間性差異時，做所得稅費用扣除。（比如你的例子）
（你的例子）。會計上按照8年進行每年折舊計提，而稅法規定的最低年限為10年，則前8年每年都要進行納稅調增，而在第9、10年，由於會計上已經提足折舊，就不會繼續計提折舊，而稅法尚未提足折舊，所以要進行納稅調減（前8年調增的數額）。同理，假如該固定資產在「稅法規定」折舊年限內變賣，該項資產折舊在以前年度納稅調增的數額，應在變賣年度進行納稅調減。
所以，涉及固定資產清理不涉及所得稅調整問題，只有固定資產計提折舊時才涉及納稅調整問題。一般的教材會把固定資產清理從連續的會計反映獨立出來，違背了會計的持續經營原則。
在會計學上（純屬無稽之談），該項資產變賣的所得稅處理為：
應納稅所得額（或虧損）=變賣收入-相關稅費-會計已提折舊
2樓：生活導師咼老師
回答小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
4．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
希望可以幫到您額，祝您生活愉快
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3樓：開志軍
問題一：如果**，其實還要繳納增值稅。我們先不說這個增值稅，就說你得問題，假定這車15萬，折舊提了10萬，淨值5萬，你賣了6萬，賺了1萬。
營業外收入1萬而已~虧了，如果賣3萬，虧2萬，稅前可以扣除。
問題二；你理解的完全正確。
計算稅金的時候，按照稅法規定的年限計算出折舊，計算出淨值，計算出營業外收入，你得理解是正確的。這其實很簡單。
為什麼固定資產清理淨損失可以抵稅
4樓：一點通網校
因為固定資產清理淨損失記入營業外支出，因此企業的利潤總額因營業外支出增加而減少，從而少交企業所得稅。
計算企業所得稅允許扣除專案：
主要包括以下內容：
⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
⑵計稅工資的扣除。 條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。
今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。
⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將「計稅工資總額」調整為「工資薪金總額」，扣除額也就相應提高了。在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除***財稅主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.
5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。
⑸業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。稅法規定，納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：。
《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是說，稅法採用的是「兩頭卡」的方式。一方面，企業發生的業務招待費只允許列支60%，是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費，通過設計乙個統一的比例，將業務招待費中的個人消費部分去掉；另一方面，最高扣除額限制為當年銷售（營業）收入的5‰，這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費，採用多找餐費發票甚至假發票衝賬，造成業務招待費虛高的情況。
⑹職工養老**和待業保險**的扣除。職工養老**和待業保險**，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。
⑺殘疾人保障**的扣除。對納稅人按當地**規定上交的殘疾人保障**，允許在計算應納稅所得額時扣除。
⑻財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。
⑼固定資產租賃費的扣除。納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。
⑽壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。提取的標準暫按財務制度執行。
納稅人提取的商品削價準備金准予在計稅時扣除。
⑾轉讓固定資產支出的扣除。納稅人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納稅人轉讓固定資產支出准予在計稅時扣除。
⑿固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失的扣除。納稅人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的淨損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經主管稅務機關審核後，准予扣除。這裡所說的淨損失，不包括企業固定資產的變價收入。
納稅人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失，由納稅人提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核後，可以在稅前扣除。
⒀總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費匯集範圍、定額、分配依據和方法的證明檔案，經主管稅務機關審核後，准予扣除。
⒁國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額。
⒂其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除***、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應併入企業應納稅所得額計算徵稅。
⒃虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
5樓：匿名使用者
因為固定資產是用於生產經營用的，所以其清理淨損失可以用於扣減企業所得稅
6樓：匿名使用者
用原值減去已計提的折舊、計提固定資產減值準備、清理所產生的費用，減去損失的剩餘價值，然就是淨損失
（誠心為您解答，希望給予【好評】，感謝~）
7樓：匿名使用者
整個你的固定資產都是你花錢購買的，是有成本的。你固定資產清理淨損失，也是你成本損耗的一種，當然可以抵稅。注意，這個抵稅是指可以企業所得稅前列支。
個人意見，僅供參考
8樓：匿名使用者
這屬於正常經營的成本，為什麼不可以抵稅呢？
固定資產清理需要 繳納什麼稅？
9樓：東奧名師
一、小規模納稅人
（一）基本規定：
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
（二）政策依據：
國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款。
二、一般納稅人
（一）基本規定：
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
1．銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
2．2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
3．2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
4．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
10樓：伏雅柏
原來抵扣過增值稅的要交增值稅及附加，如果沒有抵扣的減半徵收增值稅，有淨收益還要交所得稅。
11樓：匿名使用者
轉讓動產的，繳納增值稅及附加。
轉讓不動產的，繳納營業稅及附加。
12樓：
根據清理的固定資產型別繳納營業稅或者增值稅。
若清理房產等固定資產，一般繳納5%的營業稅（個別地方有優惠政策，可能為3%）；
若清理裝置、車輛等固定資產，一般需繳納增值稅，根據財稅《2009》，納稅人銷售自己使用過的固定資產，按簡易徵收4%減半徵收增值稅，且不得抵扣進項稅額。
13樓：匿名使用者
清理不動產交營業稅金及附加
固定資產清理虧損還需繳納所得稅？
14樓：匿名使用者
這個虧損是可以抵減應納稅所得額的。
對應的可以減少你們的企業所得稅的。
15樓：匿名使用者
不用繳納企業所得稅了。前提是你們的銷售不是關聯方交易。
因你是低於淨值銷售的，所以最終會計分錄是轉入到營業外支出的。
借：營業外支出——處理固定資產淨損失
貸：固定資產清理
16樓：幸運的貝貝
不用繳納企業所得稅了
固定資產清理形成的營業外收入及營業外支出，所得稅匯算時是否調增？ 請詳細說明。。
17樓：月似當時
固定資產清理形成的營業外收入及營業外支出，所得稅匯算時不需要調增，這是正常的損失。
企業**、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產處置一般通過「固定資產清理」科目進行核算。
企業因**、轉讓、報廢或毀損、對外投資、債務重組等處置固定資產，其會計處理一般經過以下幾個步驟：
第一，固定資產轉入清理。固定資產轉入清理時，按固定資產賬面價值，借記「固定資產清理」科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，按已計提的減值準備，借記「固定資產減值準備」科目。
第二，發生的清理費用。固定資產清理過程中發生的有關費用以及應支付的相關稅費，借記「固定資產清理」科目，貸記「銀行存款」等科目。
第三，**收入和殘料等的處理。企業收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，應衝減清理支出。
擴充套件資料
賬務處理：
（1）**、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，
借：固定資產清理 **入清理的固定資產帳面價值）。
累計折舊 （已計提的折舊）。
固定資產減值準備 （已計提的減值準備）。
貸：固定資產 （固定資產的賬面原價）。
（2）發生清理費用時，
借：固定資產清理。
貸：銀行存款。
（3）計算交納營業稅的時候，企業銷售房屋和建築物等不動產，按照稅法有關規定，應該按其銷售額計算交納營業稅，
借：固定資產清理。
貸：應交稅金——應交營業稅。
（4）收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，
借：銀行存款。
原材料等。
貸：固定資產清理。
固定資產折舊和所得稅之間的關係，固定資產折舊方法
瀛洲煙雨 固定資產折舊和所得稅之間的關係是 折舊能抵減應納稅所得額，即減少利潤，利潤減少從而所得稅減少。具體而言 1，折舊是固定資產在使用過程中，通過逐漸損耗 包括有形損耗和無形損耗 而轉移到產品成本或商品流通費用中的那部分價值。折舊的核算是乙個成本分攤的過程，即將固定資產取得成本按合理且系統的方式...
關於固定資產清理的問題
是的,企業財產損失是需要經稅務機關備案才可以稅前扣除的,否則，你的損失是不可以稅前扣除的。分錄的話 轉入清理 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 發生清理費用 借 固定資產清理 貸 銀行存款 或其他相關科目 取得清理收入 借 銀行存款 或其他相關科目 貸 固定資產清理 結轉損益 借 營業外支出...
處置固定資產的取得收入需要繳納企業所得稅嗎
根據 中華人民共和國增值稅暫行條例 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工 修理修配勞務 以下簡稱勞務 銷售服務 無形資產 不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。第二條 增值稅稅率 三 納稅人銷售服務 無形資產，除本條第一項 第二項 第五項另有規定外，稅率...