1樓：法師兄王法務
進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額裡面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。
根據相關規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入進項稅額轉出。
2樓：股城網客服
進項稅額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，稅務局不讓那些已經記入"應交稅費-應交增值稅-進項稅額"科目的借方數額進行抵扣。
通過借記有關科目，貸記"應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出"科目，加大"應交稅費"科目的貸方數額達到不讓抵扣的效果。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條，納稅人購進的固定資產、無形資產和不動產，其進項稅額要麼全額抵扣，要麼不能抵扣。
其中，專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，不能抵扣，其餘情況可全額抵扣。
另《財政部 國家稅務總局關於租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅[2017]90號）第一條明確，自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產。
既用於一般計稅方法計稅專案，又用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，其進項稅額准予從銷項稅額中全額抵扣。
擴充套件資料
進項稅額轉出的原因包括：
1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內；
2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣；
3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分；
4、發生財產的非正常損失。
進項轉出是指企業已作進項抵扣但後來轉做他用而稅法不允許抵扣的進項稅額。根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》，用於下列專案的增值稅進項稅應該轉出：
1）用於固定資產的購進貨物或應稅勞務；
2）用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；
3）用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務；
4）用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
5）非正常損失的購進貨物；
6）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
7）企業出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免徵和抵扣稅額部分應該轉出。外貿企業出口實行先徵後退辦法的，其徵、退稅之差應該轉出。轉出部分計入成本。
以上專案所含進項稅轉出時，與之相關的運費按扣除率計算抵扣的進項稅額也應該轉出。
3樓：宗輝律師
進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。簡單來說，進項稅額轉出的意思就是：之前已經抵扣過進項稅額的，現在由於各種原因不符合可以抵扣的條件了，所以要將已經抵扣的進項稅額轉出來。
進項稅額轉出能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出；無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
4樓：輪看殊
進項稅額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，稅務局不讓那些已經記入"應交稅費-應交增值稅-進項稅額"科目的借方數額進行抵扣。
通過借記有關科目，貸記"應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出"科目，加大"應交稅費"科目的貸方數額達到不讓抵扣的效果。
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
5樓：綠水青山
進項稅額轉出，就是進項稅不能抵扣，計入進項稅後，需要轉出來。
這個會計分錄應該是記錯了。多做了進項稅，又做了一筆轉出。
當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區別主要在於：
進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
6樓：勤勞的老螞蟻
這個通常是取得了一張專用發票，但實際付款額小於發票載明的金額，和對方取得了一致意見，同意少付，這時由於進項稅額的勾選是全額的，所以需要按全額的記進項稅額，而對於少付部分的的稅額需要做進項轉出。
7樓：匿名使用者
按照規定不能抵扣的進項稅就必須轉出。
你提供的發票和憑證資料不夠全，除了進項稅額一致外，其餘無法核實原因。
進項稅額轉出如何計算，進項稅額轉出怎麼計算
環球網校 增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。今天小k就來教大家如何進行進項稅額轉出的計算？一起來和小k學習吧！進項稅額轉出的計算 1.有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出 無法準...
關於進項稅額轉出的問題，關於進項稅額轉出的乙個小問題
因為涉及跨月，這張發票的進項已經進行認證抵扣了，所以對應的進項稅額不能做衝紅處理，現稅務局要求你記在進項轉出，以達到間接沖抵進項稅額。這種方式退票，其實本質是一批車輛同時減少成本，並不是直接減少一輛車。按樓上的分錄是可以的，庫存商品數量不變，金額減少就行了。但是嚴格來說，不應該將這個返現全部計入庫存...
進項稅轉出應該走什麼科目，會計中的進項稅額轉出的科目該怎麼做？
進項稅額轉出是按照稅法規定對不得抵扣的稅額進行處理。1，已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途的 用於非應稅專案工程借 在建工程 生產成本 職工福利費 貸 原材料 庫存商品等 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 2 非正常損失的購進貨物 非正常損失的在產品 產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務 借 ...