1樓：心羽財經
按照新的會計準則。
因為計提了壞賬，形成了暫時性差異，所以需要計入遞延所得稅，其分錄為：
計提壞賬準備時。
借：資產減值損失。
壞賬準備 貸：壞賬準備。
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產。
借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
拓展資料
壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款。
等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
企業在確定壞賬準備的計提比例時，應當根據企業以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量。
的情況，以及其他相關資訊合理地估計。
除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，或收回的可能性不大外(如債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害。
等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及應收款項逾期3年以上)，下列各種情況一般不能全額計提壞賬準備：
1)當年發生的應收款項。
2)計劃對應收款項進行重組。
3)與關聯方發生的應收款項。
4)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
企業持有的未到期應收票據。
如有確鑿證據證明不能收回或收回的可能性不大時，應將其賬面餘額轉入應收賬款，並計提相應的壞賬準備。
遞延所得稅資產 (deferred tax asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值。
大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
2樓：龍泉
因為在稅法上不認各種的準備，各種的減值，只有到實際發生的時候才認的。
在會計上因為有壞賬準備，所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小，所以產生可抵扣暫時性差異，自然確認遞延所得稅資產，確認額為壞賬準備*所得稅稅率。
按照新的會計準則，因為計提了壞賬，形成了暫時性差異，所以需要計入遞延所得稅，其分錄為：
計提壞賬準備時。
借：資產減值損失—壞賬準備。
貸：壞賬準備。
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產。
借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理？
3樓：股城網客服
處理如下：1.企業在提取壞賬準備時，應借記（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提，借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。
2）如應提取的壞賬準含掘備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準漏老碧備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。
是按照期末應收款項的。
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。2012年末壞賬沒有發生，這是要按照2012年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。
會計賬處理只是調整2011年年末與2012年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估返舉計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
壞賬準備和遞延所得稅的關係
4樓：乾萊資訊諮詢
稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以後期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。補提了壞賬準備，形成可抵減時間性差異借記「遞延所得稅資產」。
以後如果核銷壞賬，則。
借：壞賬準備。
貸：應收賬款。
假如到年末，無其他納稅調整，則。
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅資產。
貸：應交稅費——應交企業所得稅。
為什麼壞賬準備要計提遞延所得稅資產？
5樓：學注會的老頭
遞延所得稅資產以及遞延所得稅負債，兩個科目實質上是一樣的，都是因為暫時性差異引起；暫時性差異指資產、負債的賬面價值與其計森銷兄稅基礎不同產生的差額。
由於資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了在未來收回資產或清償負債的期間內，應納稅所得額增加或減少並導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，形成企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
壞賬準備在財務處理時已經計入當期損益，衝減當期利潤。
但新企業所得稅法並不認可這一項費用，只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規定上就產生了差異，預提壞賬準備以後，應收賬款科目賬面價值小於稅法規定的計稅基礎。按照稅法要求，應該按照稅法的計稅基礎進行繳稅，這樣，相比成此襲會計計提企業所得稅時，企業就會多繳部分企業所得科，形成企業的資產。
賬面價值」是指會計上所確認的應收賬款，即扣減壞賬準備後的淨值；「計稅基礎」是指不扣減壞賬準備的應收賬款，即為原值，因壞賬損失並沒有實質性的發生，稅法不鬥燃予認可不予稅前抵扣，所以形成會計確認與稅法確認的一暫時性差異；適用稅率則是根據企業的實際稅率進行填列；壞賬準備形成的為可抵扣暫時性差異，則在暫時性差異一列中的可抵扣差異列示的金額為壞賬準備的餘額；可抵扣差異乘以稅率即為應確認的遞延所得稅資產。
計提壞賬準備時，遞延所得稅資產怎麼處理
6樓：祈驥奉問寒
新稅法實施前，有千分之5的餘額，不應確認遞延所得稅資產；超過部分及新稅法實施後計提並納稅調增的部分，應確認遞延所得稅資產。
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應該怎麼處理？
7樓：邱公尺盈敏
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產按資產減值損失的25%計提遞延所得稅資產。
借：遞延所得稅資產-資產減值損失（正數）
借：所得稅費用-遞延所得稅費用（負數）
為什麼增加了「壞賬準備」，同時要調整「遞延所得稅資產」？
8樓：惠企百科
因為稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除灶衫的，只有在以後期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。這裡補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記「遞延所得稅資產」。
以後如果核銷壞賬，則。
借：壞賬準備 40
貸：應收賬款 40
假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調整，則。
借：所得稅費用 25
貸：遞延所得稅資產 10
應交稅費——應交企業所得稅 15
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應該怎麼處理
9樓：股城網客服
計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用。
遞延所得稅資產）
貸：應交稅費。
應交所得稅。
遞延悄笑所得稅負債）
結**借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
壞賬準備的會計核算。
壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款。
預付賬款、其他應收款。
長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金。
計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關資訊，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬準備金是通過「壞賬準備」賬戶進行核算襪緩的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。
什麼是遞延所得稅資產
遞延所得稅資產 就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款，是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算 影響 減少 未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅資產是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限...
遞延所得稅資產什麼科目，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什麼科目屬性
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產 遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整 所得稅費用 例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基...
遞延所得稅資產或負債轉回怎樣處理
借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用 遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。核算遞延所得稅時要注意 預期暫時性差異轉回期間的稅率將發生變化時，要相應調整遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 不論暫時性差異何時轉回，均不允許對遞延所得稅...