1樓：優財智業（北京）科技發展****
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第六條的規定，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。
因此，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的文化事業費支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
2樓：浦桖蘭
借：應交稅金-應交企業所得稅 ***x 貸：本年利潤 ***x 追問：
年終因為不用交 所得稅 （以前交的太多），所以我沒有計提，這樣做是不是不對，現在跨年度了那我應該怎麼辦？有補救的辦法嗎？ 回答：
以前交的太多可以不計提。如果還多，可以在下年抵扣，也可申請稅務機關 退稅 。不過退稅比較麻煩，最好下年抵扣。
去年多交了企業所得稅可是今年稅務局不讓抵扣今年應交稅怎麼辦
3樓：科科嘿嘿
用紅字衝減
借：所得稅費copy用-840
貸：應交稅費--應交企業所得稅-840
這樣體現“應交稅費-應交企業所得稅”科目借方餘額840元，說明多交了企業所得稅840，需要抵扣。
10-11月份，計提所得稅
借：借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
上交時：只要按抵扣840元后的餘額，作上交處理了。
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
多繳的企業所得稅年底抵扣時怎麼做賬？
4樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
5樓：匿名使用者
不用再做處理，你賬上“應交稅費－應交所得稅”科目，應該是借方餘額，即預交的金額；本年只要做計提就可以了。
做正常申報，去年多交的，作為已交稅金處理。
希望能幫助到您！
6樓：峰迴路轉
1、賬務處理：就多交金額
借：應繳稅金-所得稅
貸：所得稅費用
2、稅收申報抵扣：因這個已入庫稅金的抵扣問題，彙算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務所溝通，對這個退抵程式進行確定，如果稅務所有許可權則可以直接抵扣，如果沒有這個許可權就要走稅務的申請退抵流程審批。
7樓：匿名使用者
多繳交的企業所得稅不用作賬務處理，繳交下年第一季度企業所得稅時，按扣減了上年多繳交的企業所得稅後的餘額繳交就可以啦！
多交所得稅如何做帳務處理
多交所得稅不用做賬務處理，只需在下季度申報時在 已納所得稅 欄填上多交金額即可。 借 應交所得稅 貸 銀行存款 匯繳所得稅時 應該退回的多交稅款怎樣做帳務處理呢 預繳所得稅 借 應交稅金 應交所得稅 貸 銀行存款 收到退回 借 銀行存款 貸 應交稅金 應交所得稅 實際繳納的稅金 借 所得稅 貸 應交...
企業多交所得稅如何抵減的帳務處理
翁昭 你應該先辦理退稅手續，其餘各月按實際發生額計稅，當退稅批覆下之後，用紅字沖銷當時你交的那筆就可以了。 ry似錦 1 如果屬於季度預繳所得稅多交了，下季度可以少交，年終彙算清繳時進行調整。2 如果屬於年度多交的所得稅，可以向稅務局申請退稅。1 跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減...
去年虧損今年一季度虧損企業所得稅報表怎麼填
一季度企業所得稅是每一年度的一次季度申報，營業收入和營業成本的本期金額和累計金額是一樣的，都填1 3月的發生額 也是按照會計制度計算出來的數額 但利潤總額不是你所列的數額 本期金額 累計金額 4 利潤總額 2000 22000 應該是 本期金額 累計金額 4 利潤總額 2000 2000 那麼去年的...