1樓：春天的荔枝草
開了發票就一定作為收入，如不開票的收入可另處理，前提是不要被稅務查到，至於成本人工費可自行做工資表，其他要有成本的發票才行，稅務是只看發票的，希望能幫到你
2樓：小火柴工作室
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、工程完工結算時（開出發票）
借；預收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：工程結算收入
貸：本年利潤
二、成本的核算
1、施工過程中發生的材料費
借：工程施工--材料費
貸：銀行存款（或庫存材料等）
2、支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
3、發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
貸：銀行存款（或累計折舊等）
4、發生的其他直接費（含外包費）
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
5、工程完工結算
借：工程結算成本
貸：工程施工
6、結轉成本
借：本年利潤
貸：工程結算成本
三、稅金核算
1、提取時
借：工程結算稅金及附加
貸：應交稅費—營業稅
應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
2、結轉稅金
借：本年利潤
貸：工程結算稅金及附加
3、上繳稅金
借：應交稅費--營業稅
應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
貸：銀行存款
如果工期跨年度，可以用完工百分比法預計工程收入和成本，並結轉。如果長期放在預收賬款，稅務可能會有問題。
施工企業如何確認收入成本，求具體分錄！
3樓：女寢門後賣香蕉
具體分錄如下：
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬等
結算和實際收到的合同價款
借：應收賬款
貸：工程結算
確認的合同收入等
應確認的合同收入＝
應確認的合同費用＝
應確認的合同毛利＝
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
合同完工時,將已提取的損失準備衝減合同費用。
借：存貨跌價準備
貸：主營業務成本
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
——合同毛利
報表列報
存貨專案：
營業利潤：
累計營業利潤：
擴充套件資料：
會計分錄新規
1、「現金」科目變為「庫存現金」科目。
2、新準則取消了「短期投資」、「短期投資跌價準備」科目，設定了「交易性金融資產」和「可供**金融資產」科目，並在「交易性金融資產」科目下設定「成本」、「公允價值變動」兩個二級科目。
3、新準則取消了「應收補貼款」科目，併入「其他應收款」科目核算。
4、「物資採購」科目變為「材料採購」科目。
5、「包裝物」科目和「低值易耗品」合併為「周轉材料」科目。
6、新準則取消了「長期債權投資」科目，而重分類為「交易性金融資產」、「持有至到期投資」和「可供**金融資產」科目。
7、新準則增設了「投資性房地產」科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
8、新準則設定了「長期應收款」和「未實現融資收益」科目。企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協議餘款借記「長期應收款」科目，按其公允價值貸記「主營業務收入」等科目，按差額貸記「未實現融資收益」科目。
9、新準則設定了「長期股權投資」科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10、新準則增設了「累計攤銷」科目。用來核算無形資產的攤銷額。
4樓：金果
工程確認合同成本時會計分錄：
借：主營業務成本-工程施工-合同毛利
貸：主營業務收入
每月根據工程進度確認收入，結轉成本，會計分錄：
借：主營業務成本
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業務收入
年末根據工程部核實的專案進行收入和成本的調整(調減用負數)
借：主營業務成本
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業務收入
工程完工後,應根據決算檔案，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本
借：工程施工--合同毛利
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業務收入
計算各期應交納的稅金及附加
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--應交營業稅
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費--應交教育費附加
擴充套件資料：
「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設定明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無餘額。
建造合同收入：
1、建造合同與建造合同收入
⑴建造合同是指為建造一項資產或者在設計、技術、功能、最終用途等方面密切相關的數項資產而訂立的合同，包括固定造價合同和成本加成合同。
⑵建造工程合同收入包括合同中規定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
2、如果建造合同的結果能夠可靠估計，應採用完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和相關的合同費用。
3、在完工比例法下，應採用下列公式計算當期確認的合同收入和合同費用：
⑴當期確認的合同收入=（合同總收入×完工進度）-以前會計年度累計已確認的收入
⑵當期確認的合同毛利=（合同總收入-合同預計總成本）×完工進度-以前會計年度累計已確認的毛利
⑶當期確認的合同費用=當期確認的合同收入-當期確認的合同毛利-以前會計年度預計損失準備
4、如果建造合同的結果不能可靠估計，則不能採用完工百分比確定合同收入，此時當合同成本能夠收回時，根據能夠收回的實際合同成本確認收入；當合同成本不能收回的，不確認收入。
5樓：匿名使用者
甲建築公司（本題下稱「甲公司」）採用累計實際發生合同成本佔合同預計總成本的比例確定完工進度，有關資料如下：
（1）2023年2月1日，甲公司與乙房地產開發商（本題下稱「乙公司」）簽訂了乙份住宅建造合同，合同總價款為24 000萬元，建造期限2年，乙公司於開工時預付20%的合同價款。甲公司於2023年3月1日開工建設，估計工程總成本為20 000萬元。
至2023年12月31日，甲公司實際發生成本10 000萬元。由於建築材料****，甲公司預計完成合同尚需發生成本15 000萬元。為此，甲公司於2023年12月31日要求增加合同價款1 200萬元，但未能與乙公司達成一致意見。
甲公司2023年度的財務報表於2023年1月10日對外提供，此時仍未就增加合同價款事宜與乙公司達成一致意見。
至2023年12月31日，已經結算合同價款8000萬元，實際收到3200萬元。
分析過程與分錄如下：
①預收20%的合同價款
借：銀行存款 （24 000×20%）4 800
貸：預收賬款 4 800
②實際發生成本10 000萬元
借：工程施工——合同成本 10 000
貸：原材料、應付職工薪酬等 10 000
③結算和實際收到的合同價款
借：預收賬款 4 800
應收賬款 3 200
貸：工程結算 8 000
借：銀行存款 3 200
貸：應收賬款 3 200
④確認的合同收入等
2023年完工進度＝10 000/（10 000+15 000）×100%＝40%
2023年應確認的合同收入＝24 000×40%＝9 600（萬元）
2023年應確認的合同費用＝（10 000+15 000）×40%＝10 000（萬元）
2023年應確認的合同毛利＝9 600-10 000＝－400（萬元）
借：主營業務成本 10 000
貸：主營業務收入 9 600
工程施工——合同毛利 400
⑤2023年末應確認的合同預計損失
＝[（10 000+15 000）－24 000）]×（1－40%）＝600萬元。
借：資產減值損失 600
貸：存貨跌價準備 600
⑥報表列報
存貨專案：工程施工（10 000-400）－工程結算8000-存貨跌價準備600＝1 000（萬元）
營業利潤：9 600-10 000-600=-1 000（萬元）
（2）2023年6月，乙公司決定將原規劃的普通住宅公升級為高檔住宅，與甲公司協商一致，增加合同價款4 000萬元。2023年度，甲公司實際發生成本14 300萬元，年底預計完成合同尚需發生2 700萬元。
至2023年12月31日，已經結算合同價款18000萬元，實際收到16000萬元。
①實際發生成本14 300萬元
借：工程施工——合同成本 14 300
貸：原材料、應付職工薪酬等 14 300
②結算和實際收到的合同價款
借：應收賬款 18 000
貸：工程結算 18 000
借：銀行存款 16 000
貸：應收賬款 16 000
③確認的合同收入等
2023年完工進度＝（10 000＋14 300）/（10 000＋14 300＋2 700）×100%＝90%
2023年應確認的合同收入＝（24 000＋4 000）×90%－9 600＝15 600（萬元）
2023年應確認的合同費用＝（10 000＋14 300＋2 700）×90%－10 000＝14 300（萬元）
2023年應確認的合同毛利＝15 600－14 300＝1 300（萬元）
借：主營業務成本 14 300
工程施工——合同毛利 1 300
貸：主營業務收入 15 600
④報表列報
存貨專案：0。由於 1 000+（14 300+1 300）-18 000=-1 400（萬元），所以預收款項列報1 400萬元。
營業利潤：15600-14300=1300（萬元）
（3）2023年2月底，實際發生工程成本2 800萬元，工程按時完工，甲公司累計實際發生工程成本27 100萬元。至2023年12月31日，已經結算合同價款2 000萬元。款項未收到。
①實際發生成本2 800萬元
借：工程施工——合同成本 2 800
貸：原材料、應付職工薪酬等 2 800
②結算和實際收到的合同價款
借：應收賬款 2 000
貸：工程結算 2 000
③確認的合同收入等
2023年應確認的合同收入＝28 000－9 600－15600＝2 800萬元
2023年應確認的合同費用＝27 100－10 000－14 300＝2 800萬元
2023年應確認的合同毛利＝2 800－2 800＝0萬元
借：主營業務成本 2 800
貸：主營業務收入 2 800
合同完工時,將已提取的損失準備衝減合同費用。
借：存貨跌價準備 600
貸：主營業務成本 600
借：工程結算 28 000
貸：工程施工——合同成本 27 100
——合同毛利（-400+1 300+0）900
④報表列報
存貨專案：-1 400+（2 800+0）-2 000+600+28 000-27 100-900=0（萬元）
營業利潤：2 800-2 800+600=600（萬元）
累計營業利潤：-1 000+1300+600＝900（萬元）
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