1樓：匿名使用者
賬載金額，就是會計上記載的金額。
稅收金額，就是按照稅法規定所允許的金額。
比如，業務招待費，按照會計做法，全額計入管理費用。而按照稅法，則只能按照主營業務收入的0.5%與業務招待費的60%，兩者較低者作為稅法上允許扣除的業務招待費。
例子：一公司業務招待費1萬元，主營業務收入300萬元，那麼該公司會計上賬載金額就是1萬元，而稅收金額要按照300萬×0.5%=1.
5萬，與1萬×60%=6000元，兩者小的數字，即6000元填入稅收金額。
2樓：匿名使用者
1、你計提這個是些什麼東西？怎麼會在這一列來填？
2、如果確實有，那應該按21964.55來,因為所得稅是按權責發製來核算的,你計提的話,一定是計提12月的,所以兩處都填21964.55,不用調增應納稅所得額
3樓：匿名使用者
帳載金額是 21964.55 稅收金額是15595.10 。
只計提未支付的不能稅前扣除，所以稅收金額就是支付金額。
4樓：匿名使用者
還有各類基本社會保障性繳款中，賬載金額是不是填入所有每月交的社保費，包括就是填進入成本費用那塊的 在不超支 情況下 實際支付情況下賬載金額 稅收
5樓：匿名使用者
張載數21964.55元，稅收數15595.10元，差額6369.45，差額數調增。
所得稅會計產生的原因是什麼？
6樓：
所得稅會計的形成和發展是所得稅法規與會計準則規定相互分離的必然結果，兩者分離程度以及差異種類和數量，直接影響和決定了所得稅會計處理方法的改進。
稅務會計又稱企業納稅會計，是指以稅收法律、法規和會計制度為依據，以貨幣為計量單位，運用會計的基本理論和方法，對納稅單位的納稅活動所引起的資金運動進行反映和監督，維護國家和納稅人的合法權益的專業會計。稅務會計是融稅收制度和會計核算於一體的特殊專業會計。
追問：能麻煩再說下納稅會計的產生原因麼?是產生原因哈，不是他的定義
企業所得稅減免的會計分錄
7樓：嵩山少俠來了
企業所得稅減免的會計分錄？【徵前減免】
徵前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即徵即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於衝減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個專案、裝置、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××專案
使用的時候，
借：其他應付款——××專案
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金
8樓：kitty小小貓
企業所得稅一般採取預繳形式，到了年終再進行匯算清繳。若是企業所得稅符合稅收優惠條件，發生減免的，應怎麼做賬務處理？
企業所得稅減免做賬
企業所得稅減免賬務處理
按減免之後實際需要繳納的所得稅金額做計提扣繳分錄：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
扣繳時：
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅是什麼？
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅，納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。注意個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅。
企業所得稅減免政策
一、免稅收入有哪些？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業的下列收入為免稅收入：
(一)國債利息收入；
(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
(四)符合條件的非營利組織的收入。
二、哪些所得可以減免企業所得稅？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定， 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
(一)從事農、林、牧、漁業專案的所得；
(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
(三)從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
(四)符合條件的技術轉讓所得；
(五)本法第三條第三款規定的所得。
《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。
9樓：匿名使用者
要衝減的，衝減的數字就是14306.87元，衝減後利潤表的2個季度的累計所得稅費用是14578.04元就對了。
10樓：霸燈
因為企業所得稅是按年徵收，按月或按季預繳，年度匯算清繳的，預繳時多計提的所得稅可以不用去管它，待年終匯算清繳時再據實進行調整即可。當然，如果不嫌麻煩，多計提的所得稅及時進行衝減調整，也是可以的。
11樓：人類情感觀察者
根據稅法實施條例規定‚企業所得稅按年計算‚分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
ps:依據現行政策，對原文略有修正，僅供參考，如有異議，請與專管員核實。
1.按月或按季計算應預繳所得額
借:所得稅
貸:應交稅金
應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時
借:應交稅金-應交企業所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳
全年應交所得稅額減去已預繳稅額‚正數是應補稅額
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交企業所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6.年度匯算清繳
如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
10.免稅企業也要做分錄
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
涉及以前年度損益事項的調整
如果上年度年終結賬後，於本年度發現上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目"以前年度損益調整"進行會計處理。"以前年度損益調整"科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額；貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。根據稅法規定‚納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除專案，在規定的納稅申報期後發現的‚不得轉移以後年度補扣。
但多計多提費用和支出，應予以調整。
企業發現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄：
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金—應交所得稅
舉例說明:
假如某稅務局在對某物資集團公司上年度財務進行檢查時，發現支付新辦公樓裝修費用600000元，全部計入當年"管理費用"已知該集團公司所得稅率為25%，稅務局決定責令該公司按會計制度規定，對辦公樓裝修費用改作遞延資產處理，分10年攤銷。限期調整賬務，同時計算補交少交的所得稅款，並處以10000元罰款。
根據稅務局的規定‚該公司應作如下賬務處理：
1.按會計制度規定‚裝修費用應記入"遞延資產"科目‚分10年攤銷。
依此計算‚該公司上年度多計費用540000元
(600000-600000/10=540000)‚應予以調整:
借:遞延資產辦公樓裝修 540000
貨:以前年度損益調整 540000
2.由於多計管理費用從而使上年度少計利潤540000元‚該公司上年度少交所得稅135000元(540000×25%=135000)予以調整:
借:以前年度損益調整 135000
貸:應交稅金-應交所得稅 135000
3.交納所得稅時:
借:應交稅金--應交所得稅 135000
貸:銀行存款 135000
4.交納罰款
借:營業外支出 10000
貸:銀行存款 10000
5.將"以前年度損益調整"餘額轉入"未分配利潤"(540000-135000=405000)
借:以前年度損益調整 405000
貸:未分配利潤 405000
6.假定法定公積金提取比率為10%‚公益金提取比率為5%.應調整上年度利潤分配
借:未分配利潤 60750
貨:盈餘公積法定公積金 40500
盈餘公積公益金 20250
12樓：匿名使用者
在《企業會計制度》下，對於企業享受的稅收優惠應區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，以下按稅種分別分析如下。
1、增值稅
根據《企業會計制度》的規定，企業收到「即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還」的增值稅時，應
借記：「銀行存款」，
貸記：「補貼收入」；
如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的增值稅，則應作借記：「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」，
貸記：「補貼收入」的會計處理。
必須注意的是，對直接減免和即徵即退的增值稅，應併入企業當年（稅款所屬年度）利潤總額計算交納企業所得稅；對先徵後退和先徵稅後返還的增值稅，應併入企業實際收到返還或退稅款年度的企業利潤總額交納企業所得稅。
2、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅
根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到「即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還」的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬於當年度的減免稅，則
借記：「銀行存款」，
貸記：「營業稅金及附加」；
如果是屬於以前年度的減免稅，則
借記：「銀行存款」，
貸記：「以前年度損益調整」。
如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。
對於減免的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅不管是計入「營業稅金及附加」還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤），但必須注意的是，如果是計入「以前年度損益調整」，則不是增加當年度的利潤。
什麼是匯算清繳報告，什麼是所得稅匯算清繳報告
所得稅匯算清繳報告是企業在每年的3 5月份向國家稅務局或地方稅務局提交年報時的乙份報告，俗稱 年報 或 稅審報告 在年終的時候對企業所得稅的應納稅所得額進行計算，由此計算出企業應交所得稅並及時上繳。匯算清繳 是企業所得稅徵管工作中的專門術語。因為企業所得稅是以乙個會計年度為乙個納稅週期的，而在年度之...
所得稅匯算清繳，補交的那塊所得稅，怎麼做賬務處理
匯算清繳繳納的所得稅怎麼做賬 1 先看一下2008年度的 應交稅金 應繳所得稅科目 的餘額，為借方餘額或貸方餘額小於 應補交的所得稅時，要補提2008年度應補交的所得稅，所之要沖銷。2 補提所得稅金額 應補繳所得稅 2008年應交稅金 應繳所得稅 科目餘額 貸方為正，借方為負 若算出的金額為正數，則...
所得稅彙算清繳，業務招待費問題
所得稅彙算關於招待費的處理一直是存在爭議的，稅法是隻允許列支60 當初的原因是無法區分招待費究竟是企業用還是企業領導個人用，所以直接一刀切，視同企業領導自己用了40 只允許企業列支60 這個其實是不講理，但是稅法就這麼規定，所以企業只能接受。剩餘的40 就是不可以稅前列支的，沒有以後年度扣除的說法。...