所得稅匯算清繳有時間關係嗎

1樓：哈幾卡拉嘸

「所得稅匯算清繳」，資產總計額不變，是指「所得稅調增調減，」因此是「調表不調賬」的。「調增調減所得稅」分錄「資產類」科目「以前年度損益調整」一加一減，也是「負債類」一加一減，「所有者權益類」一減一加，所以「資產總計額」是不變的，說法是正確的。

銀行發生的「調增調減」的利息收入或支出等手續費有關所得稅分錄「未分配利潤，」那當然「資產總計額」是變動的，說法也是正確的，這是前年度發生的到本年度達賬，所以要分錄為「以前年度損益調整」等「有關科目。」比如：前年度發生的利息收入100元作分錄：

借：「銀行存款」100，貸，「以前年度損益調整」100同時對上年度所得稅影響調整作分錄：

借：「以前年度損益調整」25

貸：「應交稅費-企業所得稅」收25

利息收入同時結轉作分錄：

借：「以前年度損益調整」100

貸：「本年利潤-未分配利潤」100

年度所得稅影響同時結轉作分錄：

借：「本年利潤-未分配利潤」25

貸：「以前年度損益調整」25

如果是利息支出等手銀行手續費，對以上「科目作相反分錄。」

總的說法：本年度5月前「所得稅匯算清繳」是上年度會計業務發生額，「資產總計額」是不變的。銀行發生額屬於上年度發生會計業務，到本年產生入賬，「資產總計額」是變動的。

2樓：一騎當後

有的，納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後再進行當年企業所得稅匯算清繳。

納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

5月31日前，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

5月31日後，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，應自6月1日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

3樓：匿名使用者

肯定有。就好像2023年是審2023年度的企業所得稅；而且會涉及到期後事項等。