1樓：金果
1、上個月的工資多計提了，需要衝回多計提的部分：
上個月計提時：
借：管理費用-工資
貸：應付職工薪酬
衝回多計提的工資時：
借：應付職工薪酬
貸：管理費用-工資
2、實際應發工資比計提的工資數大，需要補回少計提的部分：
借：管理費用-工資
貸：應付職工薪酬
2樓：遊樂裝置
舉例說明計提工資和實際發放出現差額平的方法：
例如：上月計提工資是20000，本月發放的時候，因為小王出差不在，實際發放了15000，剩下那五千屬於小王的工資，因為他要下月才回來，所以這五千已被公司做備用金用了。
計提（保險就不寫了）
借：管理費用——工資20000
貸：應付職工薪酬——工資20000
發放借：應付職工薪酬——工資15000
貸：銀行存款15000
差額是結餘工資！就是應付職工薪酬的餘額！這科目是可以有餘額的！只是現在規定年底必須清空
轉做備付金
借：應付職工薪酬——工資5000
貸：備付金5000
其實你們公司這麼轉是不合理的！
把這錢給他時
借：備付金5000
貸：銀行存款5000
這就平了
3樓：匿名使用者
那就算是公司先欠員工的工資啊。應發工資時，小王的工資是借應付工資（小王）貸現金，現在你要把小王的工資挪成備用金，就得做借：現金，貸：
其他應付款（小王）啊。等付小王工資時就直接借：其他應付款-小王，貸：現金了
4樓：
計提（那些保險我就不寫了）
借：管理費用——工資20000
貸：應付職工薪酬——工資20000
發放借：應付職工薪酬——工資15000
貸：銀行存款15000
差額是結餘工資！就是應付職工薪酬的餘額！這科目是可以有餘額的！只是現在規定年底必須清空
轉做備付金
借：應付職工薪酬——工資5000
貸：備付金5000
其實你們公司這麼轉是不合理的！
把這錢給他時
借：備付金5000
貸：銀行存款5000
這就平了
5樓：匿名使用者
1樓太有才了！支援!
計提工資與實際發放工資 之間的差額怎麼處理
6樓：墨汁諾
1、計提的工資
和實際發的工資有差異到時候，可以補提或衝回。這個調整，回可以在下次計提答工資時，一併調整。
計提時其相關分錄可以做：
借：管理費用/銷售費用/生產成本/製造費用等科目）---工資貸：應付職工薪酬
2、如果計提多了年底時可以按原會計分錄做紅數沖銷的。
7樓：匿名使用者
思路應抄該是這樣的
計提的時候 所有應發的扣除病事假、罰款等的餘額，是公司實際承擔的工資。這就是應發工資。
個人扣除社保、公積金
個人所得稅
應發工資-個人扣除社保、公積金=稅前工資
稅前工資-個人所得稅=實發工資
計提對應費用科目 （根據工資表）
1.1借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
1.2社保公積金 借：應付職工薪酬
貸：其他應付款-社保
其他應付款-公積金
1.3 個稅 借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個人所得稅
經過這三步，應付職工薪酬貸方餘額就是你的工資表上的實發工資數。
可以驗算比對相等。
計提工資與實發差額年終怎麼處理
8樓：
理論上應該衝回，除非你有充分的證據表明這部分差額是屬於本年度的，只是由於某些原因暫時沒付，掛在賬上而已，否則稅務是不會允許你在所得稅前扣除的。
實際工作中稅務可能沒那麼嚴，但為了保險起見，還是在年末衝回的好，因為一旦被發現，稅務只管調納稅申報表，你賬上的資料沒法改，會導致下一年費用少了（今年多計提的工資，實質上就是提前預支了下一年的工資），使得下一年要多繳企業所得稅，造成了不必要的損失。
工資是先計提後發放，還是先發放後分配
可以的，月末是計提該月工資下月發放。跨月，年是可以的。如 2月28日計提工資 借 管理費用等科目。貸 應付職工薪酬 工資 結 借 本年利潤 貸 管理費用等科目 3月10日發放時 借 應付職工薪酬 工資 貸 銀行存款 按責權發生制原則應該還是先提後發，但實際操作中也有先發後提的 先計提當月工資 d 製...
計提和發放工資時候的會計分錄怎麼做
一 企業計提工資。1.計提工資。借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 工資。2.計提社保 企業部分 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 社保。二 工資發放。發放工資時 借 應付職工薪酬 工資。貸 應付職工薪酬 社保 個人部分 應交稅費 應交個人所得稅。庫存現金 銀行存款。工資完整的做法如下...
關於生產企業計提工資，工業企業的會計是如何計提工資的？
先計提 屬於什麼部門放入什麼部門 借 生產成本 直接人工 一線員工工資 製造費用 人力成本 工資 2線 3線及車間管理人員工資 管理費用 人力成本 工資 行政部門 財務部及不屬於生產部門人員工資 貸 應付職工薪酬 工資 支付時 借 應付職工薪酬 工資 應付項的工資 1000 貸 應繳個人所得稅 10...